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餐饮公司财务会计制度

〖来源:www.246ent.com〗
〖时间:2016年11月06日〗〖

篇一:餐饮公司财务会计制度

餐饮有限公司财务会计制度
第一节 总则

第一条 为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。
第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观弄活的基础上,严格执行财经纪律,以进步经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。
第三条 财务管理工作要贯彻“节约办企业”的方针,节约勤俭,精打细算,在企业经营中制止浪费浪费和一切没必要要的开支,下降消耗,增加积累。
第四条 公司及全资下属公司、分店(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作,都必须执行本制度。
第二节 内部会计管理体系

第五条 单位负责人对会计工作的职责
(一)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完全性负责。
(二)催促内部会计管理制度的贯彻实施。
(三)负责预算方案的实施,并催促财务部分下达落实收进、本钱用度、利润考核指标。
(四)保证会计机构、会计职员依法履行职责。
(五)在财务报告上签名并盖章,并对此承当责任。
(六)表彰嘉奖会计职员。
第六条 财务部机构设置
(一)财务部设置原则
公司依照“三同一分”的原则来设置,即“职员同一、机构同一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中同一领导,实体财务职员业务上受公司财务部领导,行政上受各实体领导。依照业务工作量、经营范围等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位,小的实体可称“财务室”,设会计主管岗位。
(二)会计工作组织机构
会计工作组织机构设置以下:

总经理

公司财务总监

实体财务经理

主管会计
出纳员
本钱会计
来往款会计
资产会计
稽核
收银员
保管员

公司财务经理
主管会计
出纳员
来往会计
资产会计
记账员

第七条 内部会计核算情势
公司实行“同一管理、分散核算”的结账体制,具体核算情势以下:
(一) 各实体在公司同一领导下独立核算,每周统计一次收进、餐饮本钱、一次性用度等财务指标,于周日下午报公司财务部汇总;每个月结账按要求编制各月报,由公司财务部同一汇总合并会计报表。
(二) 周报及月报要求:周报统计时间范围为上周日至本周六;月报核算时间为上月26日至本月25日。
(三) 存货购进采用实际本钱法,从仓库领用商品采用先进先出法,吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。
(四) 收进、用度的核算采用权责发生制。
(五) 对外业务部分,如税务、工商、银行、财政等相干业务由公司财务部同一办理。政府职能部分到各实体收费,实体只有接待权,无决策支付权,并应及时向公司各职能部分汇报。
(六) 其他触及不到的,全面执行新颁布的《企业会计制度》。
第三节 会计职员岗位职责

第八条 会计工作岗位的设置
根据公司的实际情况,设置以下会计岗位:财务总监、财务经理、副经理、主管会计、本钱会计、来往款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案***等。
第九条 财务部的职责。
(一)依照国家财务、税务相干法律、法规要求,给合本公司行业特点,科学公道地组织财务活动,制定同一、健全的财务规章体系。
(二)根据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划,负责拟订相应的资金需求量猜测计划和各种财务预算计划,为满足公司运营资金和投资建设的需要,最公道地分配调度资金、积极张罗资金。
(三)遵照企业财务通则、会计准则等,公道组织会计核算工作,实行会计监视,对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用,债权、债务发生的核算,基金的增减和经营收支、用度本钱的计算,要按会计核算程序,正确办理睬计手续,照实登记进帐,并做到帐帐符合、帐实符合、由物符合。
(四)根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准,认真审核各项原材料装备采购计划,正确、及时地做好本钱核算的审查、控制、结算,努力下降本钱。
(五)严格按国家规定的现金使用范围支付现金,控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空缺支票和收据,依照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。
(六)按时完成会计财务工作,及时编制各种会计报表,按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作,负责社会团体购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。
(七)审核计算和发放公司职员的工资、奖金和福利及保险管理,负责固定资产的添置、挑唆、清产核资、报损、折旧管理。
(八)负责公司的资金筹集、融通、使用、管理,兼顾公司对外长时间投资,负责项目投资的财务评估,审核和用度控制。
(九)公司经济合同回口管理,参与主要经济合同的洽商、拟订、审核、签约,做好合同登记、立卷回档工作并负责组织检查、催促经济合同的履行。
(十)主持或参与下属企业经营(承包)方案的谈判、签约工作,和各部分目标计划责任制财务指标的确立、考核,并实施进程监视、评价和向公司领导及时反馈。
(十一)负责公司的内部审计、稽核工作。
(十二)妥善保管会计档案资料,对各种会算帐册、凭证和报表进行回档、立卷、调阅、烧毁等作业管理。
(十三)定期进行会计资料汇总、整理、统计,分析财务计划执行情况,考核资金使用效果,揭露企业运作存在题目,及时为领导决策提供正确的财务信息、经营状态和公道化建议。
(十四)负责领导财务部下设的预决算部分、财务结算中心、内部银行机构。
(十五)完成总经理交办的其他任务

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外,负责对下属实体的财务工作进行检查、监视、指导、规范,对整个公司的财务职员进行培训。

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第十条 财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作,对全系统的财务会计工作负责。
财务总监主要职责以下:
1.执行公司章程和股东南大学会、董事会的决议,主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等,落实完成计划的措施,对执行中存在的题目提出改进措施,指导各项财务活动,考核生产经营成果,对总经理负责并报告工作;
2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同,对可行性报告提出评估意见;
3.负责全系统的资金融通调拔决策工作,经总经理或董事会签署后执行。
4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案;
5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案;
6.监视全系统的财务管理和活动;
7.监视全系统的财务部分和会计职员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律,制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项;
8.对各级财务职员的调动、任免、提升、赏罚等提出建议、评定,总经理批准后执行;
9.负责弄好全系统财务职员的培训工作,不断进步财会职员的素质和业务水平;
10.审核上报财政、税务、工商等各部分的财务报告及其他财务资料。
第十一条 财务部经理领导财务部的工作,在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。
财务部经理的主要职责是:
1.主持财务部的工作,领导财务职员实行岗位责任制,切实地完成各项会计业务工作;
2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定,控制和下降公司的经营本钱及各项用度,审核监视资金的应用及经营效益,按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告;
3.筹划经营资金,负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作;
4.定期或不定期地组织会计职员对下属公司、企业进行财务检查,监视下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况;
5.协助财务总监编制各种会计报表,主持公司的财产清查工作;
6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第十二条 财务部副经理协助经理工作,负责公司的财务管理工作。
第十三条 下属公司、分店的财务部经理,在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是:
1.主持财务部的工作,领导财会职员完成各项会计业务的工作;
2.制定财务计划,弄好会计核算,及时、正确、完全地核算生产经营成果,考核计划执行情况,定期提供数据、资料和财务分析报告;
3.参与投资、重大经济合同的可行性研究;
4.负责编制会计报表,主持清查财产;
5.执行财经法令、制度、决定,坚持原则,增收节支,进步经济效益;
6.监视、检查资金使用、用度开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜尽贪污、浪费及分歧理开支。
第十四条 主管会计岗位职责
(一) 公司总部主管会计职责
1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。
2、负责公司总账的登记工作,并保证在次月15日前核对无误。
3、考核各实体平常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。
4、催促各实体与公司来往账会计对账。
5、配合财务经理调度公司货币资金。
6、负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核,保证原始凭证真实、正当、完全,会计科目使用正确无误。
7、负责公司签订合同的保管工作。
8、催促各公司会计完本钱职工作。
9、在财务经理安排下办好外部调和工作。
10、 认真完成上级交办的其他工作。
(二) 下属实体主管会计职责
1、负责编制公司财务分析工作。
2、负责公司总账的登记工作,并保证在次月15日前核对无误。
3、催促本单位各会计完本钱职工作。
5、负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核,保证原始凭证真实、正当、完全,会计科目使用正确无误。
6、负责会计档案的保管工作。
7、负责除货币资金、资产、本钱、来往款以外的其他明细账的登记工作。
8、在财务经理安排下办好外部调和工作。
9、认真完成上级交办的其他工作。
第十五条 出纳岗位职责
1、在经理领导下,依照国家财会法规、公司财会制度的有关规定,认真办理提取和保管现金,完成收付手续和银行结算业务。

2、根据审核无误的手续,办理银行存款、取款和转帐结算业务;登记银行存款日记帐;及时根据银行存款对账单,在月末作出相应调剂,做到与银行对帐单符合。

3、登记现金和银行日记帐,做到日清月结,保证帐证符合、帐款符合、帐帐符合,发现过失及时查清更正。

4、认真审查临时借支的用处、金融和批准手续,严格执行市内采购领用支票的手续,控制使用限额和报销期限。

5、正确编制现金、银行的记帐凭证,及时传递给会计登帐。

6、配合对应收款的清算工作。

7、严格审核报销单据、发票等原始凭证,依照用度报销的有关规定,办理现金收支付业务,做到正当正确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。

8、核算人事部提供的薪金发放名册,按时发进公司职工的工资、奖金。

9、负责及时、正确解缴各种社会兼顾保险、公积金等基金的工作。

10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空缺支票和收据,做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、回档工作。

11、负责掌管公司财务保险柜。

12、完成财务经理临时交办的其他工作

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第十六条 本钱会计岗位职责
1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。
2、月底组织同一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点,并负责相干账务处理。
3、月底将各部分领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对,确保本钱核算的真实性。
4、及时核算每周、每个月的原材料本钱率,如发现指标波动幅度较大,上报财务负责人。
5、及时完成本钱项目的凭证编制和记账工作,并按月将有关科目与总账核对。
6、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。
7、及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通,以便能更好的查找缘由、控制本钱。
第十七条 来往款会计岗位职责
(一)公司总部来往款会计岗位职责
1、负责公司消费关系单位的档案管理工作,并根据营销部有关签字消费协议,及时做好登记工作。
2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性,并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。
3、及时登记来往款项明细账,并保证在次月15日前与总账核对无误。
4、每个月核对一次各实体来往款余额,并保证于次月20日前核对终了。
5、每个月与客户对账一次,以避免遗留题目。
6、每周四上午10:00之前制定出应付账款明细表,及时正确的反映公司对外欠款情况,给公司付款决策者提供根据。
7、对公司出现的坏账、呆账及时查明缘由,上报财务经理,待总经理作出处理决定后,及时进行账务处理。
8、负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结,上报财务经理。
9、负责登记“拨付所属资金”明细账,并与各实体财务部分协商对账时间。
10、 随时协助公司总部出纳到各实体收款,并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。
11、 及时完成上级领导交办的其他工作。
(二)实体来往款会计岗位职责
1、及时登记来往款项明细账,并保证在次月15日前与总账核对无误。
2、每个月与客户对账一次,以避免遗留题目。
3、对公司出现的坏账、呆账及时查明缘由,上报财务经理,待总经理作出处理决定后,及时进行账务处理。
4、负责本实体应收款项催收工作,按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告,上报财务经理。
5、负责登记“上级拨进资金”明细账,并定期与公司总部财务部分对账。
6、及时完成上级领导交办的其他工作。
第十八条 资产会计岗位职责
1、负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作,并保证在次月15日前与总账核对无误。
2、每个月到各部分对实物进行盘点一次,保证固定资产账与低值易耗品账与实物符合。
3、对在盘点进程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况,及时上报并按要求处理。
4、对所管辖区的闲置财产负责保管好,并建立闲置资产备查账,每个月末上报闲置资产库存统计表,协助主管上级做好闲置资产的调配工作。
5、协助公司有关部分及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物质。
6、认真、正确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作,并及时做好报废资产的账务处理工作。
7、公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每个月盘点及财务核算工作。
8、及时完成上级交办的其他工作。
第十九条 记账会计岗位职责
1、及时登记除货币资金、资产、来往款以外的明细账,并保证在次月15日前与总账核对无误。
2、负责档案管理工作,保证档案资料及时分类回档、保存完全。
3、及时清算各明细科目,如有异常及时上报。
4、及时完成上级交办的其他工作。
第二十条 稽核岗位职责
1、认真审核吧台及厨房的账单,仔细核对吧台收进是不是与账单符合。
2、对账单出现的题目及时反馈到各相应部分及财务经理。
3、核对账单的优惠及打折权限,是不是按公司规定执行。
4、对各吧台商品进行不定期盘点,每个月很多于四次,盘盈商品充公,盘亏商品由吧台职员赔偿。
5、不定期抽查收银台备用金金额,是不与公司规定符合。
6、及时完成上级交办的其他工作。
第二十一条 收银员岗位职责
1、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。
2、负责备用金的盘点领用工作。
3、负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。
4、负责餐厅的信息传递工作。
5、负责本岗位设施装备的安全检查和维护保养工作。
6、负责本岗位的卫生清算工作。
7、及时完成上级交办的其他工作。
第二十二条 保管员岗位职责
1、负责商品和物质验收、储存和发放工作。
2、负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。
3、负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作,正确及时完成商品挑唆。
4、负责本岗位的卫生打扫工作,负责仓库区域的安全工作。
5、及时完成上级交办的其他工作。
第二十三条 各级财务部分都必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收进、用度、债权债务帐目的登记工作。
第十三条 财会职员都要认真执行岗位责任制,各司其职,相互配合,照实反映和严格监视各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做得手续完备,内容真实,数字正确,帐目清楚,日清月结,定期报帐。
第二十四条 各级领导必须切实保障财会职员依法行使职权和履行职责。
第二十五条 财会职员在办理睬计事务中,必须坚持原则,照章办事。对违反财经纪律和财务制度的事项,必须谢绝付款、谢绝报销或谢绝执行,并及时向上级财务部分报告。
公司支持财务职员坚持原则,按财务制度办事。严禁任何人对勇于坚持原则的财会职员进行打击报复。公司对勇于坚持原则的财会职员予以表扬或嘉奖。
第二十六条 财会职员调开工作或因故离职,必须与代替职员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。
被撤消、合并单位的财会职员,必须会同有关职员编制财产、资金、债权债务移交清册,办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会职员的交接,由本单位负责人会同财务部经理进行监交;财务部经理的交接,由总公司财务部经理睬同本单位负责人进行监交;总公司财务部经理的交接,由总经理睬同财务总监进行监交。
第四节 科目报表及会计核算原则

第二十七条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计职员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。
第二十八条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理睬计事务。
第二十九条 公司根据实际需要,增设“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 拨付所属资金”、“2323 上级拨进资金”等会计科目,并同一编号。
第三十条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算,按业务发生当日的汇率折算。
第三十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,必要时可用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。
第三十二条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
第三十三条 公司财务核算采用权责发生制原则。
对同一时期的各项收进及与其相干联的本钱、用度都必须在同一时期内反映,如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行,不应提早或延后。
第三十四条 公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非经总经理办公会同意,任何人不得随便改变。
第三十五条 凡与公司合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投进资本。具体以下:
1.以现金投资的,应以收到或存进开户银行的日期和金额作为记帐根据;
2.以厂房、装备、原材料等实物投资的,应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐根据;
3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记帐根据;
4.各方交付的出资额,应由政府批准的注册会计师事务所验证,出具验资报告后,据以发给出资证明。
第三十六条 公司向其他单位投出的资金,应按投出时交付的金额记帐,所发生的收益和损失,应在投资损益科目中进帐,在利润表中单独反映。
第三十七条 长时间借款的利息支出,应根据使用单位用款时间计算利息。
第三十八条 公司以单价1000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产,固定资产分类及折旧年限详见《固定资产管理办法》
固定资产以预留5%的残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折;提早报废的固定资产要补提足折旧。
第三十九条 购进的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等用度作为原价。需安装的固定资产,应加上安装调试费。入口装备还应包括关税等。作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价。
第四十条 固定资产必须每一年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理终了。
1.盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧进帐,原价减累计折旧后的差额转进公积金。
2.盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3.报废的固定资产的变价收进(减除清算用度后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转进营业外收进,其损失作营业外支出处理。
4.公司对固定资产的购进、出售、清算、报废及内部转移等都要办理睬计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。
第四十一条 公司每一年按年末应收账款余额10%的比例提取坏帐预备金。
第四十二条 公司主要的会计报表有以下几种:
1.资产负债表(年、季、月);
2.利润表(年、季、月);
3.现金流量表(年度);
4. 利润分配表(年);
5.资产减值预备明细表(年度);
6.股东权益增减变动表(年度);
7.固定资产增减变化表(月);
8. 现金出纳月终盘存表(月);
9. 应收、应付和预支款项明细表(月)。
第四十三条 报表编制的时间要求:各实体报表于每个月29日下午前报公司财务,公司汇总报表于每个月1日前编制完成。
第四十四条 报表编制程序和质量要求:由各实体财务先编制,报公司财务汇总。会计报表根据登记完全、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算正确、内容完全、说明清楚。
第四十五条 公司及各实体报表须加封面,封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。
第五节 内部牵制牵制度

第四十六条 内部牵制的原则
(一)凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动,其管理部分之间都要相互束缚、相互监视。凡是触及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位,必须由两人或两人以上办理。
(二)对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行公道设置和分工,坚持不相容职务相互分离的原则,确保不同部分和岗位之间权责分明,相互制约监视。
(三)制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。
(四)能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人,并能进步工作效力。
第四十七条 公司主要负责人:各股东按《公司法》规定行使监视权,董事会对股东会负责,对经营者行使监视权。总经理对董事会负责,负责总个公司的经营管理。财务总监由董事会任命,对公司财务行使监视权。
第四十八条 公司财务根据各项经营指标对各实体主要负责人考核、监视。
第四十九条 资金管理的内部牵制规定:
(一)货币资金的支出必须由公司总经理审批、部分负责人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要首先经稽核职员审核无误后,才能由出纳员办理收付款,非全额报销凭证,应由稽核职员注明大写人民币实报金额。
(二)严格按规定程序办理支付业务,除现金管理办法规定的现金开支范围外,1000元以上的款项支付,通过银行转账,不得支付现金。
(三)除财务部分外,其他任何部分无货币资金收付职权。
(四)严格审核付款原始凭证,有权谢绝办理一切分歧法、不真实的收支业务。
(五)当天的收支业务,必须当天做完记账凭证并登记进账,做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。
(六)非出纳职员代收款项,必须与出纳员办理交接登记手续。
(七)10000元以上的付款必须先做凭证,经审核员审核后方能付款。
(八)出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收进、用度、债权、债务账目的登记工作。
(九)各吧台及财务职员使用发票必须办理有关手续。
(十)工资表、奖金表须经实体财务填制并上报公司人事部审核无误签章,由总经理签批后,方可发放。
第五十条 材料采购由三人以上共同办理,定价员做到货比三家,材料物美价廉,以最低价格,买到质优物品。付款员负责按约定价格付款。复核监视员负责检验材料质量,观察付款员付款金额是不是正确。财务部不定期(每周最少两次)派询价员,到市场询价,询价结果交保管员及财务部分核对。
第五十一条 采购员采购的物品,交保管员验收,根据物品验证标准,对数目、质量、价格逐一核对,在验收单上签名。
第五十二条 各类物品(原材料、物品、商品)须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据验收单、领料单收货发货,登记保管账,本钱会计或记账会计根据验收单、领料单登记账本,二者定期核对。
第五十三条 使用人领用物品填写领料单,交部分负责人签字,保管员审核后,根据领料单发放物品,并立即填写单价、金额及合计金额大小写,并在保管处签字,领料人核实品种、数目后,在领料人处签字。领料单一式三联,要求字迹清楚,不得涂改,存根联及财务联留保管处,营业结束后,由保管将财务联送财务,存根联保管据此记账,领料人一联由领料人自行带回保管。
第五十四条 实体之间物品挑唆,由需方填写挑唆单,负责人、领料人、发料人签字必须俱全,第一联为领料方保管记账联,第二联为领料方财务记账联,第三联为发料方财务记账联,第四联为发料方保管记账联。
第五十五条 固定资产购置,由需用部分填写固定资产购置请求单,经部分负责人、总经理签字后,交工程部办理。购置固定资产必须获得正规发票,交财务部分办理进账手续,并填写固定资产卡片。使用部分负责对固定资产进行验收,并办理验收手续,明确各自责任。
第五十六条 废品处置时,由保管填写废品交款单一式三联,各酒店质检员负责监称,验明品种数目后,双方签字,收购方持财务联及出门证到财务交款,出纳收款后加盖“现金收讫”章,返还出门证一联,保安见章后,方可放行。采购部每季度一次反馈废品市场价格,以便随时调剂收购价。
第五十七条 主管会计负责登记总账,来往会计、财务会计、本钱会计等登记明细账,出纳登记现金、银行存款日记账,月末由主管会计负责核对总账与明细账,并由主管会计监视出纳盘点现金。
第五十八条 账务职员外出结算,如遇客人要求优惠时,须填写优惠审批单,并报总经理批准,将审批单附在记账凭证上。
第五十九条 每一个吧台设置收银员、核算员、商品员各一位,商品员核对账单上商品的数目、价格,并负责发出商品;核算员计算账单金额,并监视收银员收款;收银员负责收款,顾客签单时,核实签单人的签单权限。财务核算员负责天天对吧台收进进行复核。
第六十条 膳食部严格按收银员签章的账单制做菜品,保存账单的厨房联,不得有丢失现象,对菜品价格,菜名是不是与实际符合认真检查,赠菜必须有相干职员签名。
第六十一条 吧台保存餐饮账单的收款联,作为计算当天收进的根据,并与厨房联核对,防下出现无账单出菜现象。
第六十一条 服务员对账单中商品、菜品变动情况进行监视,出现划、退必须有领班以上管理职员签字。点菜员对账单上菜品、商品划改进行监视,出现变动时签字证明。
第六节 内部财务稽核制度
第六十二条 为加强会计核算与监视,进步会计核算质量,保证会计信息资料的真实性、正确性、完全性和正当性,本公司实行内部财务稽核制度。

第六十三条 财务部设置一位稽核主管和一位稽核员,稽核主管负责对财务凭证、账簿、报表进行稽核;稽核员负责对吧台营业收进和采购报销单据进行稽核。稽核主管对稽核员的业务进行指导。

第六十四条 原始凭证的稽核,应留意以下事项:

(一) 原始凭证的内容是不是真实、完全,计算是不是正确,手续是不是齐全,是不是符正当律、法规、规章制度的规定。

(二) 从外单位获得的原始凭证,必须加盖填制单位的公章;从个人获得的原始凭证,必须有填制职员的签名或盖章;自制的原始凭证必须有公司指定职员签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。

(三) 购买实物的原始凭证,必须有验收证明。支付款项的原始凭证,必须加本单位公章。

(四) 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当有开出单位重开或更正,更正处应当加盖开出单位的公章。

(五) 原始凭证不得外借,其他单位如因特殊情况需要使用时,经本单位会计机构负责人批准,可以复制。

(六) 从外单位获得的原始凭证如有遗失,应获得原开出单位盖有公章的证明,有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。

第六十五条 记账凭证的审核或检查时,应留意以下事项:

(一)每交易行为发生,是不是按规定填制传票,记账凭证内容是不是与后附原始凭证符合。

(二)会计科目、子目、详目有没有误用,摘要是不是适当,有没有遗漏、错误和各项数字的计算是不是正确。

(三)转账是不是公道,借贷方数字是不是符合。

(四)应加盖的戳记编号等手续是不是完备,有关职员的签章是不是齐全。

第六十六条 账簿检查时,应留意以下事项:

(一)各实体财务必须每个月 日前将所有账簿登记终了,公司总部财务于 日前登记终了。

(二)各种账簿的记载,是不是与记账凭证符合,应复核者是不是已复核,逐日应记的账,是不是当日记载终了。

(三)各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是不是与总分类账各该科目之余额相等,是不是按日或定期核对。相对科目之余额是不是符合,有没有漏转现象。

(四)各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续,是不是依照规定办理,误露的空缺账页,有否划“×”形红线注销,并由记账员及主办会计职员在“×”处盖章证明。

(五)各种账簿有没有经核准后而自行改订者。

(六)活页账页的编号及保管,是不是依照规定手续办理,订本式账簿有没有缺号。

(七)旧账簿内未用空缺账页,有没有加划线或加盖“空缺作废”戳记注销。

(八)各种账簿的保存方法及放置地点,是不是妥善,已否登记备忘簿,账簿的毁销,是不是依照规定期限及手续办理。

(九)明细账与总账是不是符合,资产类、负债类核对金额。

(十)本钱、用度、收进累计数与会计报表数是不是符合。

(十一)应付工资、预提用度、待摊用度等科目的真实性。

第六十七条 吧台收进稽核,须留意以下事项:

(一)稽查各吧台餐单、商品销售报表与厨房账单,各项收进有没有少计、错计、迟计、漏计。

(二)餐饮账单与厨房菜单是不是一致。

(三)吧台备用金的使用情况。

(四)各吧台库存商品盘点、核对及有没有过期报损。

第六十八条 采购部报销时,先经稽核员核对市场购买单或验收单财务联与结算联,核对一致并签章后,出纳方可付款。

第六十九条 报表检查,应留意以下事项:

(一)各种报表是不是按规定期限及份数编送,有没有罅漏。

(二)各种报表内容是不是与账簿上的记载符合。

(三)数字计算是不是正确,签章是不是齐全。

(四)报表编号、装订是不是完全及符合规定。

(五)报表保存方法及放置地点是不是妥善。

第七节 会计凭证和档案保管

第七十条 各下属公司、企业必须加强对发票的管理,安排专人负责发票的登记、领用、清算、核对工作。严禁为外单位或个人***,违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金,情节严重的追究法律责任。
第七十一条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字正确、不得涂改、挖补,如事后发现过失,也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
第七十二条 会计档案必须按月装订成册,妥善保管,不得丢失,最少保存15年。
第七十三条 采用电子计算机记帐的,机器贮存和输出的会计记录视同会算帐簿,应专人负责妥善保管,最少15年。
第七十四条 会计档案保存期满需烧毁时,应抄具清单,报总经理、董事会税务机关同意后,才能烧毁。
附件:
一、 会计核算基础工作规定
二、 货币资金管理办法
三、 商品物质材料管理办法
四、 应收账款管理办法
五、 应付账款管理办法
六、 固定资产管理办法
七、 低值易耗品管理办法
八、 财产清查管理办法
九、 公司内部接待及打折、退菜的管理办法
十、 吧台管理办法
十一、会计职员交接办法
十二、会计档案管理办法


附一:
会计核算基础工作规定
第一条 为适应公司范围化方向的发展,充分体现会计信息的可检验性,特制定本规定。

第二条 会计科目的应用及帐户的设置、按本公司《财务会计管理制度》执行,不得任意更改或自行设置,下属实体因业务需要新增科目时,须报总公司财务部批准。

第三条 凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证。

第四条 会计核算组织程序:采用记帐凭证汇总表核算程序,记帐凭证汇总表核算组织程序图式。

(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证;

(二)根据记帐凭证编制记帐凭证汇总表;

(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐;

(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐;

(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐;

(六)月终,根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是:先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表,然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是:根据一定时期的全部记帐凭证,依照相同科目回类,定期(5天或10天)汇总每会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额,填写在记帐凭证汇总表的相干栏内,以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

第五条 记帐规划:

(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除依照会计核算要求进行转帐时,用记帐员写的转帐说明作记帐根据外,其它记帐凭证都必须以正当的原始凭证为根据。没有正当的凭证,不能登记帐簿,且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐,会计主管分别签名,不得省略。

(二)登记帐簿时用钢笔写(除复写的之外,不得使用铅笔和圆珠笔)。

(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目和子、详目用全称,不得随便简化或使用代号。

(四)会计分录的科目对应关系,原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录,不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

(五)明细帐应随时登记,总帐定期登记,一般不超过10天。

(六)每笔帐须记明日期、凭证号码和摘要,经济事项的摘要不能过分简略,以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后,在记帐凭证上划"√"号。

(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改,不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

(八)记帐发生错误,用以下方法更正:

1.记帐前发现记帐凭证有错误,应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字过失,应在错误的全部数字正中划红线,表示注销,并由经办职员加盖小图章后,将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时,先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证,以冲销原来的记录,然后重新填制正确的记帐凭证,一并登记进帐。假如会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码,和更正的理由和根据。
3.报出会计报表后发现记帐过失时,如不需要变更原来报表的,可以填制正确的记帐凭证,一并登记进帐。假如会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码,和更正的理由和根据。

(九)红字冲帐除用于更正的错误外,还可以用于以下事项:

1.经济业务完成后,发生退回或退出;
2.经济业务计算错误而发生多付或多收;
3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向;
4.其它必须冲销原记数字的事项。

(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时,需要加计发生额的帐户,应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内,并在摘要栏"承前页"

(十一)月、季、年度末,记完帐后应办理结帐,为了便于结转本钱和编制会计报表,需要发生额的帐户,应分别结出月份季度和年度发生额,在摘要栏注明"本月合计"、"本季合计"和"本年合计"的字样,在月结、季结数字上端和下端均划单红线,在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数未几的帐户,也可不结转。不需要加计发生额的帐户,应随时结出余额,并在月份、季度余额下端划单红线,在年度余额下端划双红线。

(十二)编制会计报表前,必须把总帐和明细帐记载齐全,试算平衡,每一个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对符合。不准先出报表,后补记帐簿。
(十三)年度更换新帐时,需要结转新年度的余额,可直接过到新帐各该帐户的第一行,并在摘要栏内注明"上年结转"字样。必要时,具体注明余额组成内容,在旧帐的最后一行数字下面注明"结转下年"字样。结转以后的空缺行格包括不结转余额的帐户,划一条余线注销或盖戳注销。

第六条 结帐、对帐:

(一)结帐是结算各种帐簿记录,它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记进帐的基础上进行的,具体内容以下:

1.在结帐时,首先应将本期内所发生的经济业务记进有关帐簿。

2.本期内所有的转帐业务,应编成记帐凭证记进有关帐簿,以调剂帐簿记录。如待摊、预提用度应按规定标准予以摊销提取。

3.在全部业务登记进帐的基础上,应结算所有的帐簿,具体方法参见"记帐规则"的第11点。

(二)对帐是为了保证帐证符合,帐帐符合,帐实符合。具体内容以下:
1.帐证核对:是指各种帐簿(总帐、明细分类帐和现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对,这类核对主要是在平常编制凭证和记帐进程中进行。月终假如发现帐帐不符,就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对,以保证帐证符合。
2.帐帐核对每个月一次,主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对,现金、银行存款二级帐与出纳的现金,银行存款日记帐相核对,会计部分各种财产物质明细类帐期末余额与财产物质管理部分和使用部分的保管帐相核对等。
3.帐实核对分两类:第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对,银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对,要求每个月核对一次;第二类各种财产物质明细分类帐帐面余额与财产物质实有数额相核对,各种来往帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等,要求每季核对一次。

附二:
货币资金管理规定

第一条 为加强公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,实现货币资金的同一管理,特制定本制度。
第二条 本规定所指货币资金指公司所具有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条 本规定适用于公司及所属各实体、部分。
第四条 各实体负责人对本实体货币资金的安全负责。
第五条 公司货币资金支出必须经总经理批准,否则一概不答应支付。实体货币资金经公司总经理授权实体总经理,经实体总经理批准,在授权范围内可支付。
第六条 公司按以下程序办理货币资金支付业务。
(一)申请:公司部分或个人用款时,应提早填写借款单,注明借款事由、金额等内容,并附相干证明。
(二) 审批:由公司总经理或其授权人审批。
(三) 复核:由公司财务经理复核。
(四) 办理支付:出纳员根据审核无误的借款单办理支付,并及时登记现金和银行存款日记账。
第七条 现金管理规定

(一)、现金的使用范围:
1、 工资、补助;
2、 个人劳务报酬;
3、 各种劳保、福利用度和国家规定的对个人的其他支出;
4、 向个人收购农副产品及其他物质的价款;
5、 出差职员必须随身携带的差旅费;
6、 1000元以下的零星支出;
7、 中国人民银行同意的其他必要的现金支出。
(二) 核定库存现金
库存现金是为保证各店平常零星支出,按规定答应各店保存的现金的最高数额。根据公司的具体情况各店核定的库存现金最高限额以下:
公司:15000元
1公司:5000元
2公司:3000元
各店财务应严格执行此规定,公司财务部将不定期进行抽查,如发现违规行为分别对店总、驻店财务负责人、出纳员处以200元、100元、200元的罚款。
(三)现金支出的规定
1、公司采购部正常的市内原材料采购,借支现金在20000元以下的,部分经理签字后,报请总经理和财务经理签字办理;市外原材料采购30000元之内签批手续相同,超此标准,需报请董事长签批。
2、采购部除以上现金采购外,其他物品采购借款一概不得超过1000元。
3、其他部分及各店的零星开支需预支现金,500元之内的由部分负责人或店总批准后,由财务部经理签字办理;500—2000元增加公司总经理的签批;超2000元需报请董事长批准。经办人五天内必须凭发票办理必要的冲销进帐手续,五天内不报销者,每推延一天罚款50元。
4、借款出差的职员回公司后,五天内(以返城车票时间为准)应及时到财务部报帐,每推延一天罚款50元,经办人若有欠款,财务部有权在当月的工资中扣回。
5、前次借款无故未报销者,不得再次借款。
6、本公司职工非经董事长批准一概不准从财务上借款,否则给予店总、出纳和驻店会计主管各100元的罚款。
(四)现金管理的其他规定
1、 各店营业收进应当日送存开户银行,需向公司报帐的单位,于每周二、周五向公司报帐一次,每拖延一天,分别对店总及驻店负责人罚款50元。
2、 各出纳不得以白条抵库,不得私借***,违者每次对其罚款100元。对各种临时性借款应在规定时间内及时清算,对超过6天(含6天)的临时借款每项天天罚款20元。
3、 任何人借款必须填制公司同一印制的“借款单”,由部分经理签批,同时签批人为担保人,有协助财务部执行规定的义务,如经办人在规定时间内未完成报销手续,部分经理负连带责任,每次罚款20元。
4、 现金要做到日清月结,逐日结出各帐户的余额,驻店财务负责人每个月最少抽盘现金2—3次,发现题目及时处理,并做出盘点报告于次月的2号之前上报公司财务负责人及各店总,违者将对其罚款50—100元。
第八条 银行存款管理规定
(一)依照《银行帐户管理办法》的规定开立银行帐户。
(二)对1000元以上的支付业务应使用支票。
(三)为确保银行存款的安全,支票和印鉴应分别保管,出纳职员保管支票和财务专用章,主管会计保管私人印鉴。
(四)银行存款要做到日清月结,逐日结出各帐户的余额,不准开空头支票,每开出一次空头支票,将对出纳职员罚款50元。
(五)为正确把握银行存款的实际余额,出纳职员应及时地进行帐证、帐帐及帐单的核对。
(六)月末各主管会计应编制出银行余额调理表,对未达帐项,要落实其真实性,对调理不符款项应及时查找缘由,并于次月的6日前将银行余额调理表上报财务负责人,每拖延一天罚款50元。
附三:
商品物质材料管理办法
第一条 为加强对商品物质材料的管理,做到账实符合,保证会计核算质量,加强本钱控制,特制定本办法。
第二条 公司对所有经营的存货一概实行同一采购,同一配送,同一核算,由实体同一到公司总库领用的制度,价格核算上实行随行就市。原则上长途采购的原材料采购本钱由公司采购部制单员重新核定后拨进实体,商品价格原则上由公司采购部在原采购本钱的基础上加价5%后拨进各实体。
第三条 物料及库存商品的盘点:月末(25日)结账前,由各仓库保管员、厨房核算员对库存进行盘点,并写出盘点报告,资产会计负责监盘,对出现的账实不一致现象,要查找缘由,当月处理终了。
第四条 燃料盘点:月末(25日)结账前,由各实体资产会计、保管及使用部分进行现场估算盘点。
第五条 水电表计量:月末(25日)结账前,由工程部负责抄各水电表数,并将结果报财务部分。
第六条 原材料管理规定:
(一) 领用:各实体在领用原材料时,必须做到数目正确,价格能随货同行,各实体原材料保管员、厨房职员验收时必须核对数目,对出现的误差及时更正,并当场签字认可,不准代签。
(二) 库存:公司采购部仓库和各实体的原材料,每个月末结账前必须进行一次清库盘点,所有原材料都要过称计量。对冷库内原材料要清算到库外进行过称。公司采购部仓库盘点时,由资产会计监视,保证盘点表的真实正确,并与财务账面核对。如出现积存的原材料直接记进本钱,而不再作为库存。
(三) 厨房各班组厨师长每周六晚和每个月25日晚营业结束后要安排人对本班组现存原材料进行盘点,对所有原材料都要过称计量,盘点时由资产会计监盘。确保盘点正确。
(四) 厨房经理和厨师长要做好原材料的平常监视,对冷库、厨房内部仓库的钥匙要明确责任人,对出现的损失、变质由责任人赔偿,分管管理职员负连带责任。
(五) 高级原材料从总库领用后要特殊管理,如干货类要由保管人建立收发记录,发出要经过膳食经理的审批,收发记录要报实体财务存档管理。
(六) 海鲜池养殖员对珍贵海鲜要建账管理,及时登记收发记录,收货时要有厨房经理或厨师长签字,发出数目及时办理签字手续,做到日清月结。对出现的海鲜死亡及时冷躲或调和处理,每个月资产会计要进行盘点,核对盈亏,各店海鲜池每个月答应有500元的公道消耗,超过公道消耗要追究责任。
(七) 各实体财务在核算周、月饮食本钱率时必须根据真实的原材料盘点表,不能随便变更、弄虚作假,对违反规定严厉处理。
(八) 各实体膳食经理、厨师长、主配和保管职员要学习本钱控制的相干知识,做好本钱预算并认真执行以上规定,做好监视控制。
第七条 商品管理规定:
(一) 公司商品实行协议采购制度,对没有采购协议的商品各实体一概不准销售。同时对两个月内滞销的商品,将不再销售。由采购部每个月负责统计各实体滞销商品的种类、数目、金额及供给商,并通过财务部上报公司总经理,经公司总经理批准退货后,由采购部商品保管员负责在10日内联系客户给予全部清退。
(二) 商品盘点:公司总库由公司资产会计每个月监盘一次;各实体仓库每个月由实体资产会计监盘,对库房内出现因商品过期而酿成的损失,由该保管员负责赔偿并做违纪处理;吧台在售商品由财务稽核员不定期抽查,各商品员要对所保管商品的保质期及时检查,因个人缘由而超过保质期的商品,由该商品员负责赔偿。
(三) 商品促销:各实体按公司同一规定的商品销售政策倾销。各实体吧台商品员及服务职员不答应擅自为客户倾销商品,更不答应接受客户赠予的礼品,假如发现上述事件,将对商品保管员、财务负责人及其他当事人严厉处罚。
(四) 商品外借:各实体库房、吧台一概不准对内部员工外借商品,购买可以,但必须以现金结算,不准还商品。对因外借商品而出现的后果,由商品保管员或收银员全部负责。吧台之间因货源不足需借用商品,须有收银员的亲身签名,由商品保管员办理挑唆手续。

附四:
应收账款管理办法

第一条 为进一步规范我公司应收帐款管理,保证资金周转顺畅,避免呆帐、死帐的出现,并结合公司实际情况,特制定本办法:

第二条 签字挂账规定。
〔一)各单位若签字挂账,必须有签字协议。协议签订前,首先由各实体财务部负责调查单位资信情况。若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后;方可签订消费挂账协议。若私自挂帐酿成的经济损失由该经办人全额赔偿,同时给于违纪处理。
(二)签字挂账协议必须明确签字职员,并预留签字人的签字字样,双方单位盖章,法定代表人签字,明确各自权利义务。
(三)小型企业、新办企业原则上不答应签字;如签字除执行第(一)条规定外;必须每个月一结算,假如到期不结账,即要停止签字。实体财务要以书面的情势将拟停止挂帐的单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务部及时通知到各实体,各实体接到通知后以书面情势即时通知各消费吧台,对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿,同时按违纪处理。若属信息传达不到位酿成的经济损失由各实体财务负责人全额赔偿,并做违纪处理。
(四)小型机关、行政、事业单位,资金不能保证的,原则上不答应签字,确要签字,实体要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违反规定处罚措施同第(一)条。
(五)个人一概不答应签字挂账。原则上不答应担保签字,有特殊情况,关系单位或关系人需临时挂帐(无挂帐合同)的;遇有这类情况,必须由餐厅经理(营销经理)以上管理职员同意并签字担保才能挂帐,挂帐总额不得超过5000元,并由担保人负责回收,其他人无权担保挂帐。
第三条 应收账款的催收
(一) 应收账款由各实体负责催收,实体负责人本实体应收账款负总的责任,实体财务部安排催收职员。
(二) 一个单位同时在几个实体挂账的,由挂账金额大的实体催收。
(三) 催收时间遵守两个标准,时间标准为每两个月催收一次,金额标准为每一个单位挂账超过5000元时,本次即要催收。
(四) 催收职员应做好具体的催收情况记录,收回的款项做好标记,并在回单位后与出纳员办好款项交接手续,未能收回的款项要具体注明缘由,经三次催收未能收回并预计今后没法收回的款项,报总经理批准后,及时做出相应的账务处理。
(五) 催收记录应妥善保存,作为评价顾客资信的重要根据之一。
(六) 假如结算方式使用的是支票,发现空头后,将退回原经办职员自行催要,时间定为10天,10天后重新转作外欠帐管理。
第四条 应收帐款账单及传递的管理
(一)各吧台核算员对签字账单的合规性负责,审核内容包括:签字单位是不是与本公司协议挂账,签字人是不是协议规定的职员,字迹是不是属实、清楚,金额是不是正确。若签字账单存在上述题目,款项由该核算员负责收回,没法收回的,负赔偿责任。
(二)各实体来往帐款会计,应对账单的合规性、真实性负审核责任,若经来往账款会计审核过的账单存在(一)中所述瑕疵且出呆账、死账的,该来往账款会计负连带责任,按过失处理。
(三)各实体来往帐款会计于每个月29日上午10点前把当月的应收帐款明细表(与当月资产负债表应收帐款余额核对无误后,以表格情势打印一式两份)报公司来往帐款会计处;待汇总后上报总经理。
(四)吧台之间帐单传递:当班收银员必须做好帐单的传递工作,不得延误。若出现因传递不及时造成漏结账现象,由该收银员全部赔偿并作违纪处理。
(五)来往财款会计审核后退回吧台的账单,即因收银员工作责任心不强酿成的签字不清、不实而构成的欠款,由该经办收银员补办手续,若出现呆账、死账,由该收银员全部赔偿。
(六)公司财务部要每两个月对各实体签字挂账的单位消费、结算进行一次评估,并将评估情况汇总到每个月的经营分析报告中,作为经营分析会的一个重要题目进行集体讨论,从而决定是不是答应以后继续签字挂账消费。

附五:
应付帐款控制管理办法

第一条 挂帐规定
(一)采购员根据所购物品(原材料、物料用品、库存商品等)填写购货单,仓库或厨房保管员(核算员)验收进库后制出验收单,验收单一式四联,一联保管保存并据以登记保管账,其余三联交采购采购部分负责人审核、签字,并经财务部上报总经理签字后由主管会计传采购部两联,一联由采购部保存,另外一联由采购员交客户,第四联验收单交来往款会计处挂帐。
(二)来往帐款会计将交来的原材料、物料和商品验收单,及时作凭证挂帐。
(三)来往款会计监视购货单与验收单一致,对未能及时结算的客户,来往款会计应在月末将有关单据暂估价进账,待有关手续到位后再调剂账目。
第二条 对帐规定
(一)来往帐款会计应熟习客户,随时把握客户余额。
(二)每季必须与全部客户对帐一次,对进货次数较多的每个月对账一次,对不符者一定要查出缘由进行调剂。
(三)来往账欢会计在每个月 日前记账终了,15日前与总账会计核对,月末余额一致。
第三条 结算规定
(一)每周星期五对外结算付款,每周四上午10:00前制出客户欠款金额一览表,报总经理批示。
(二)根据总经理批示,制出允付账款一览表,由财务经理复核后,转出纳处据以付款。
(三)付款终了后制付款明细表,上报总经理,并根据付款单做记账凭证。
附六:
固定资产管理办法
第一条 为加强对固定资产的管理与控制,杜尽工作中的随便性,特制定本办法。
第二条 固定资产是指公司使用期限超过一年,单位价值超过1000元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的装备、用具、工具等。
第三条 固定资产按直线法每个月计提折旧,计提折旧时预留5%的残值。
第四条 固定资产的分类划分标准及折旧年限:
(一)房屋及建筑物分类
1、房屋
营业用房 30年 非营业用房 35年 简易房 5年
注:非营业用房指不与营业用房连成一体的办公室、职工宿舍、接待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。
2、建筑物
包括;水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。建筑物折旧年限同一规定为15年。
(二)机器装备分类
l、供电系统装备 15年 包括:变压器、高低压开关拒、发机电、充机电等。
2、供热系统装备 11年 包括:热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。
3、小锅炉 5年
4、中心空调系统装备 10年 包括:制冷机(组)、冷却塔等。
5、通讯装备 5年 其中内部呼唤器、手机 3年
6、洗涤装备 5年 包括:洗衣机、干(湿)洗机、平烫机等。
7、维修装备 10年
8、厨房机具装备 5年 包括:冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等。
9、电子计算机系统装备 6年 包括:计算机、终端收款机(带电脑)等。
10、电梯 10年
11、相片冲印装备 8年
12、复印、打字装备 3年
13、其他机器装备 10年
(三)交通运输工具分类
1、大型客车(33座以上) 8年 30万千米
2、中型客车(32座以下) 8年 30万千米
3、小轿车 5年 20万千米
4、行李车 7年 30万千米
5、货车 12年 50万千米
6、摩托车 5年 5万千米

(四)家具装备分类
1、营业用家具 5—10年 包括:床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容装备、卫生装备等。
2、办公用装备 10年
(五)地毯分类
1、纯毛地毯 5年
2、混织地毯 3年
3、化纤地毯 3年
(六)电器及影视装备分类
1、闭路电视播放装备 10年
2、音响装备 5年
3、电视机 5年
4、电冰箱 5年
5、空调器
柜式 5年
窗式 3年
6、电影放影机 10年
7、照相机 10年
8、其他电器装备 5年
(七)文体误乐装备分类
1、高级乐器 10年 包括:钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等。
2、游乐场装备 5年
3、健身房装备 5年
(八)其他装备分类
1、工艺摆设 10年 包括,高级屏风、高级工艺品
2、消防装备 6年
第五条 固定资产的购置与验收
(一) 固定资产由公司工程部负责同一购置,购置前须填写“固定资产购置申请单”,经总经理审批后,方可办理。
(二) 低值易耗品购进后,同一由使用部分负责验收,验收职员应认真核对固定资产的种别、数目、规格、型号等,看是不是与购置申请单一致。
(三) 固定资产经验收核对无误后,验收职员在验收单上签字,并交使用部分负责人签字。验收单一式四联,第一联为存根联,由使用部分保存,并据以填写本部分的资产清单,第二联为实体财务联,第三联为公司财务联,第四联为结算联,由经办人据以办理报销手续。
(四) 使用部分验收固定资后,由财务部分与使用部分及时签定财产管理责任书。
第六条 固定资产的账簿设置(一)公司和实体主管会计设置固定资产总账;资产会计按种别设置明细账,按种别、品名、购进时间设置台账。台账应具体登记固定资产品名、原值、折旧年限、残值、已提折旧等内容。
(二)使用部分建立部分资产清单,并按使用管理人建立固定资产卡片,管理责任明确到人。
第七条 固定资产的内部挑唆
公司内部实体之间的固定资产相互挑唆,必须经过部分办理以下挑唆手续。
(一)由使用部分一式四份填制‘固定资产内部挑唆单”,由公司财务、实体财务、调出、调进部分各一份?
(二)固定资产调出、调进部分负责人,核算员在挑唆单上签字。
(三)财务部有关职员在挑唆单上签章。
(四)固定资产调出、调进部分办理固定资产转移。
(五)财务及调进、调出部分分别变更固定资产管理责任书。
第八条 固定资产出售
公司出售固定资产,必须办理以下手续:
(一)公司财务与使用部分共同填写“固定资产转让销售审批单”说明转让的缘由,建议价格及固定资产的原值、净值、已使用年限等项内容。
(二)由工程部有关技术职员签署意见。
(三)总经理签署审批意见。
未经上述程序,一概不得转让固定资产。
第九条 固定资产的报废
(一)固定资产报废首先由使用部分或保管部分填写“固定资产报废审批单”,列明固定资产的报废缘由及固定资产的原值、净值等基本情况。
(二)工程部经理或有关技术职员签署意见。
(三)总经理签署审批意见。
(四)经批准报废的固定资产,有残余价值一概转进废物仓库进行实物管理。
(五)同时财务部分将批准报废的固定资产净值转进“固定资产清算”科目核算。财务部分、使用部分的固定资产职能管理部分同时在有关帐表上减少固定资产数目。
第十条 固定资产的盘点
(一)固定资产清查的组织和方法:应由财务部分会同使用部分、工程部一块进行。每季应对帐目核对一次,每一年年终决算前对所有的固定资产采用“实地盘点法”清查盘点一次。
(二)固定资产清查中,发现盘盈、盘亏和毁损的固定资产,各部分无权自行处理。必须认真查明缘由,写出处理意见;编制固定资产盘盈(亏)报告表,及时报总经理批准后才能处理。
(三)盘盈的固定资产依照重置完全价值减往估计折旧后的差额计进营业外收进,盘亏及毁损的固定资产,依照原价和除累计折旧,变价收人过失人及保险公司赔损后的差额计进营业外支出。
(四)季末盘点:每季末由实体财产会计和公司财产会计要亲身到各部分进行固定资产盘点并办理财产管理责任书的签字手续。

附:财产管理责任书
财产管理责任书
年   月   日

单位名称: 部分:
资产种别   备注
资产名称 装备编号  单价 数目 金额 始用日期 折旧年限 
               
               
资产会计:     部分负责人:     责任人:  
(反面)
其他内容 盘点记录
季度 符号 签字
  一季度    
  二季度    
内容:在我保管使用期间保证做到: 三季度    
   1、按保养计划进行保养;
   2、按时上交盘点表,并在工作变动时办理交接手续;
   3、保证资产的安全、完全,在我所使用期间发生丢失 四季度    
     或因人为缘由造成资产受损,由本人全部赔偿。
 
注:盘点符合打“√”,盘点不符打“ⅹ”。

附七:
低值易耗品管理办法
第一条 为加强对低值易耗品的管理与控制,杜尽工作中的随便性,特制定本办法。
第二条 低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具,如工具、管理用具、玻璃器皿,和在生产经营进程中周转使用的包装物容器等。
第三条 本公司规定,单位价值在50元—1000元之间的、不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。一次性使用的餐巾纸、香皂等在物料用品科目核算,不作为低值易耗品。
条四条 低值易耗品的核算办法:
(一)科目设置:公司设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”,各实体资产会计设置“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细科目”。
(二)账簿设置:公司财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账,各实体财产会计设置二级明细账和台账,对低值易耗品按种别、品种规格进行数目和金额的明细核算。
(三)分期摊销的低值易品,领用时,借记“待摊用度”科目,贷记本科目。分期摊进有关本钱用度科目时,借记“营业用度”“管理用度”等科目,贷记“待摊用度”。报废时,将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少,冲减有关本钱用度科目。
(四)低值易耗品摊销期限:
不锈钢类 2年
陶瓷类 1.5年
铁制、铝制品 1年
维修工具 1.5年
毛毯 2年
口布、毛巾类 1.5年
玻璃制品 0.5年
其他均为 1年
低值易耗品的摊销方法根据其使用期限的是非采用分期摊销法。
第五条 低值易耗品的购置与进库:
(五) 低值易耗品由公司采购部负责同一购置,购置前须填写“低值易耗品购置申请单”,经总经理审批后,方可办理。
(六) 低值易耗品购进后,同一由公司仓库负责验收进库,保管员应认真核对低低值易耗品的种别、数目,看是不是与购置申请单一致。
(七) 保管员核对无误后,填写验收单并签字。验收单一式三联,第一联为存根联,由保管员保存并据以登记台账,第二联为财务联,由保管员转财务部资产会计记账,第三联为结算联,由经办人据以报销。
(八) 低值易耗品进库后,保管员应按种别、品种规格公道摆放,制止乱堆乱放。
第六条 低值易耗品的领用:
(一)各部分需用低值易耗品时,应填制“低值易耗品领用凭单”,经使用部分负责人审核、签字后,到仓库领取,保管员要对“值易耗品领用凭单”认真审查,内容不完全,手续不全备的应谢绝发货。
(二)“低值易耗品领用凭单”一式四联,采用一物一单制。
第一联:存根
第二联:实体财务记帐凭单
第三联:公司财务记帐凭单
第四联:使用部分
(三)使用部分将“低值易耗品领用凭单”分类顺序保管,以单代帐,作为进行实物管理的根据,并据以登记本部分物品清单。
第七条 低值易耗品的转移,退库和经管人变更
(一)各班组、部分间的低值易耗品转出、转进和退库应办理以下手续:
填制“资产挑唆单”一式三联,转出部分、转进部分、财务各一联,实体之间挑唆填制四联,必须经过各实体主管会计,分清临时借用和长时间使用,以便作帐。
(二)本使用部分低值易耗品的经管职员变更,应及时填写“财产责任书”上的“经管记录”以分清责任,并由部分经理签字认可。
(三)职工调离公司,必须将自己经管的低值易耗品移交各回口管理部分,由部分经理签署后,方可调出。各实体负责人调开工作或实物负责人调开工作,必须报财务部办理离职审计。
第七条 低值易耗品的报废
低值易耗品提早或超期报废,都应及时办理以下手续:
(一)使用部分填制“低值易耗品报废凭单”,写明报废理由,一式三联送交财务部办理报废事宜。
(二)财务部对申请报废的低值易耗品要查看实物,并会同工程部认真核实,并填写处理意见,经总生理批准后,予以报废处理,对因主观缘由致使低值易耗品提早报废的,经总经理批准,对责任人处以罚款。
(三)批准报废的低值易耗品,财务部及工程部技术职员对实在物进行估价,有残余价值的由使用部分填制进库单到仓库办理废物进库手续。
(四)手续完备的“低值易耗品报废凭单”由使用部分和公司财务部各存一份,作为帐务处理的根据,原“低值易耗品领用凭单”应与“报废凭单”附在一起,作为低值易耗品减少的根据。
第八条 低值易耗品的盘点制度
(一)各实体资产会计每个月必须对低值易耗品盘点一次,并每个月完善“财产管理责任书”的签字手续,并将盘点表上交财务存档。
(二)各实体资产会计每周负责统计本部分的陶瓷报损额,并对报废的物品要填制报损附八:
财产清查管理办法
第一条 财产清查的内容
财产清查是通过对各项财产进行盘点和核对,确定各项财产物质、货币资金和债权债务的实存数及对方单位数额,以查明账账、账实是不是符合。
第二条 财产清查的种类有以下四种
(一) 全面清查。就是对企业所有的财产清查全面盘点和核对。企业在以下情况下,必须进行全面清查。
1、年终决算之前,进行全面清查,以保证财务成果的完全、正确;
2、单位撤消、合并或改变隶属关系时,进行全面清查,经明确经济责任;
3、展开清产核资,进行全面清查,经摸清家底,正确核定资金。
(二)局部清查。就是根据需要对一部份财产所进行的清查。
(三)定期清查。就是按预先计划安排的时间对财产所进行的清查。一般在年度、季度或月度末结账时进行。
(四)不定期清查。就是事前并没有规定清查时间,而根据实际需要所进行的临时性清查。在以下情况下,必须进行不定期清查。
1、更换财产、物质、和现金保管职员时进行财产清查,以分清经济责任。
2、发生非常灾难和意外损失时,进行财产清查,以查明损失情况;
3、上级财政等主管部分对企业进行财务检查时,进行财产清查,以验证会计资料的正确性。

第三条 货市资金的清查
货币资金的清查包括库存现金、有价证券及银行存款的清查。
(一)现金及有价证券的清查。由财务部分负责,通过实地盘点的方法,确定库存现金及有价证券的实存数,再与现金日记账及有价证券账的账面余额进行核对,以查明盈亏情况。现金及有价证券的清查,一般由财务部经理或主管会计主持,出纳职员必须在场。盘点结束后,应根据盘点的结果,填制“现金、有价证券盘点表”存档。
现金清查的时间:一是出纳员负责盘点,二是财务部分采取不定期清查,一般每个月进行一次。
(二)银行存款的清查由财务部分负责,采用与开户银行核对账目的方法进行。在同银行核对账目之前,应先具体检查本单位银行存款日记账的正确性和完全性,然后根据银行对账单逐笔核对,核对终了后编制银行存款余额调理表。
银行存款的清查每个月一次,必须于次月15日前核对终了。
第四条 债权债务的清查
债权债务的清查由财务部分和业务经办部分共同负责,一般一年应全部核对一至二次。若债权债务过量,或长时间未能清查,应成立清算债权债务专门班子进行突击清查,以避免呆账、坏账的发生。
(一)财务部分必须设置清算债权债务岗位,专司债权债务清查之职。核对后的来往账,应填写“来往账项对账单”存档。(附表格)
(二)采购部分的采购职员,须建立“物质购进、货款支付及结存”台账,逐笔登记物质购进、货款支付情况,并按月与本公司财务部分、仓库部分及对方财务核对账目。
第五条 财产物质的清查
各种财产物质的清查,应从数目和质量两个方面进行,井根据各种财产物质的实物形态、体积重量、堆放方式不同,分别采用不同的清查方法。实物数目的清查一般有两种方法:1、实地盘点法,即通过逐一盘点或用计量器来确定财产的实存数目;2、是技术推算盘点,即通过量方、计尺等方法来确定财产的实数目。此种方法适用于煤炭、产业盐等大量成堆,难以逐一盘点或计量的物质。各种财产物质清查有以下具体方法和要求。
(一)固定资产的清查。由财务部分和固定资产回口管理部分、使用部分共同负责,每一年最少在年终决算前进行一次。固定资产的清查主要抓好两方的工作:一是查物点数,核对账目。财务职员要深进现场逐项清查固定资产,核对每台装备的主机、附机的实存数与账面数是不是一致,核对装备寄存地点与账面记录是不是符合。发现固定资产盘盈、盘亏,要认真记录,查明缘由,弄清责任,妥善处理。二是检查固定资产的保管、使用及维护情况。要弄清固定资产有没有长时间闲置、使用不当的情况:有没有保管不妥、维护不够精心的情况;管理制度有没有不完善的地方。发现不需要的装备,应建议转让,盘活资产;发生毁损的装备,要建议及时修复,保证装备完好;发现报废的装备,应立即办理报废手续.
(二〕原材料的清查。由财务部分和采购部分共同负责,每一年除必须在年终决算前,全面清查一次外,在年度期间,还应区别不同情况,对原材料进行轮番盘点、重点抽查或定期清查。对珍贵干货类材料每个月最少清查一次。材料保管员每个月最少核对账物一次。材料的清查主要抓好以下两方面的工作;一通过点数、过磅或丈量等盘点方法,正确确定材料的实存数目,以其同账面结存数目相核对,井查明账实不符的缘由。二是在清查中要留意库存材料的质量,发现霉烂变质和毁损的材料和超储积存的材料,应查明缘由。清查盘点结果,要编制“材料盘点报告表”,反映各种材料的财存和实存数目、盘盈、盘亏、报废数目和金额,和盘盈、盘亏、报废的缘由等情况。
(三)工程部仓库的清查。由财务部分、回口管理部分、使用部分共同负责,年终决算前必须进行盘点,查明库存物质的期末数目,以正确核算工程物品库存情况。
(四)低值易耗品的清查。由财务部分、回口管理部分、使用部分共同负责,年终决算前必须进行一次清查。其中装备部分负责生产经营用低值易耗品的清查,办公室负责管理用低值易能品的清查。清查结束后应编制“在用低值易品盘点表”。
(五)在建工程的清查。由财务部分、项目管理部分共同负责。除年终决算前清查一次外,项目决算进工前,必须进行清查盘点,将剩余的材料退回仓库,减少工程本钱,以正确核算工程造价。
第六条 年终财产的清查
为全面反映企业一年来的财务收支、财务本钱及财务成果,保证会计报表的数据真实、正确,编制年度会计报表之前,公司财务必须进行全面财产清查。
(一)清查盘点截止期限
各类财产一概以每一年11月30日止的账面数字与实际盘点数为准,凡提早或拖后截止盘点时点的数字,一概按11月30日的数字轧齐。
(二)组织领导
1、为保证年终财产清查工作的顺利进利,公司设立财产清查领导小组,组长由总经理担负,副组长由财务总监、财务部经理担负,成员由财务、工程、总办等职能部分的负责人及抽调的其他职员组成。
2、财务部分为财产清查常设工作机构,具体负责组织调和公司的财产清查工作。
(三)清查盘点的范围及分工
1、固定资产
(1)工程部负责全公司经营用、非经营用机器装备的清查盘点;
(2)总办负责全公司车辆的清查盘点;
(3)财务部负责全公司房屋、建筑物的清查盘点:
(4)各职能处室及固定资产管理使用部分要密切配合。
2、活动资产
(1)公司财务负责整个公司财产物质的综合清查盘点工作,并负责财务公司与各部分账面的核对及债权债务、银行存款、库存现金、有价证券的清查核对工作;
(2)各实体财务负责仓库物质的清查盘点,包括商品、原材料、修理用备件、包装物、燃料、工程物质、在库低值易耗品等。
3、在建工程
工程部负责各自所管辖的在建工程的清查盘点,已完工项目要造册登记,做出竣工决算,报财务公司作增资处理。
(四)清查盘点的具体步骤和要求
1、财务部分要在进行财产清查之前,将有关账目登记齐全,结出账面余额,并抓紧与仓库等部分核对账面数字,并于12月10日前将11月30日止的数字全部核对终了,做到账簿记录完全,计算正确,账账符合,账证符合,为财产清查提供正确可靠的根据。
2、采购部分和保管职员,应将截止清查日止所有经济业务,办好进库手续,全部登记进账,并结出余额。对所保管的各种财产物质,应整理、排列清楚,挂上标签,标明品种、规格和结存数目,经便盘点核对
3、财务部分和采购部分要预备好清查盘点用的计量用具和各种表册。
4、采购部分所管辖的财产物质,都要在平常永续盘点的基础上进行全面盘点。以个、件计量的物质要逐件盘点,以重量计量的物质,该过磅的过磅,需打方丈量的要反复核准。属计量罐内的物质,要反复丈量,正确计算。对盘点实物中发现的数目、质量等题目,要查明缘由,填写“盘盈、盘亏、毁损登记表”,做出处理意见。在盘点中一概不得以估计数字代替实物盘点,一经发现,将对责任者作严厉处理。
5、财务部分要派员参与各项财产物质清查盘点全进程。
6、各部分要根据分工范围,将财产清查盘点资料于12月15日前上报公司财务,公司财务审核汇总行文后于12月18日前上报总经理,经董事会批准后,于年终决算前处理账务,如因责任事故延误上报时间,公司将按有关规定追究责任人的责任。

附九:
公司内部接待及打折、退菜的管理办法
第一条 为了加强本公司公司内部接待的控制程序,规范财务管理,严格财务纪律,同一公司标准,控制接待用度,进步经济效益,特制定本办法。
第二条 签字权
(一) 公司内外所有接待必须由董事长签字。各酒店接待必须报请公司总经理批准方可执行,并由店总及公司总经理签字。
(二) 公司副总经理以下职员及非本店高层管理职员无直接接待或打折的权利,如遇特殊情况可通过公司总经理或店总按规定批准执行。
(三) 在处理客人投诉或遇紧急情况时,经店总批准后,餐厅经理以上管理职员可先做超越权利范围折扣或接待处理,并在账单上签字,但事后必须落实责任人说明缘由,由店总补签字并做出内部处理意见,然后报公司总经理决定处理意见。
(四) 正常情况下,店总有菜金七折及送菜的权利;店副总有菜金八八折、每餐送菜3个的权利,且单菜价格不得超过20元;酒店餐厅经理有菜金九折、每餐送菜2个的权利,单菜价格不得超过15元。各级职员当天送菜个数不得累计使用。一般情况下,打折不送菜,送菜不打折,因工作需要超越权限要报请上一级领导批准,并签字确认,若发现私自加菜、低标高上、一桌多送等弄虚作假的现象,一经发现将给予当餐消费金额2倍的罚款及公司通报批评。
第三条 内部接待审批程序
(一) 各部分可根据本部分实际业务需要,由部分负责人提出申请,经公司总经理或董事长批准后按标准要求进行接待。
(二) 各部分接待结算单需由当事人签字证明后,经批准人(总经理或董事长)签字确认予以承认,否则由个人承当。
第四条 关于打折的规定
(一)折扣包括:正常的菜金折扣、免零、赠券、送菜等。
(二)偶发事件折扣:通常是指因服务质量或菜品质量引发的宾客投诉,可按菜金九折处理,如遇客人有严重投诉直接影响酒店名誉的,可视具体情况进步折扣率,事后按规定对责任人进行处理。
(三)公司各部分经理、酒店部分经理以上的管理职员(含部分经理级),非工作时间可在本企业所属酒店内就餐,并可享受全额七折的优惠,但事后必须报请直接领导同意后,报公司总经理批准方可生效。消费终了由店总在结算单上签字后,在由公司总经理签字财务方能进账,但制止签单挂帐,违者罚款50/次,并且补交餐费时不再享受折扣优惠。
第五条 退菜管理规定
任何情况下发生的退菜,应由服务生开退菜单,分别交吧台和厨房,不答应直接在原菜单上划单,更不答应餐厅(或厨房)单方划单;所有退菜必须照实注明缘由,由服务生、吧台员、厨师长、店总签字,并由酒店核算员复核、财务部审核、董事长签字,公司予以承认,如有违反此项规定者,对责任人及责任部分处以5—20元/次的罚款,所受损失由责任人及责任部分负责人各承当50%。
第六条 关于接待、折扣的手续
(一) 凡属接待的账单必须具体说明被接待人的姓名和接待事由,并有经办人或批准人及公司总经理的签字 。
(二) 超规定权限的折扣账单必须说明缘由;属于服务或菜品质量题目的要附上处理结果,由经办人、店总及公司总经理签字。
(三) 所有折扣均不得以“常客”或“熟客”为由。

附十:
吧台管理办法
第一条 吧台管理机制
(一)吧台职员的任用采取在培训的基础上竞争上岗的办法。财务部每季在服务生中定期举行“吧台业务培训班”,经培训考核确定上岗资历,然后经人力资源部决定上岗资历。
(二)在岗职员未通过考核需调离吧台时,必须服从分配。下岗的吧台员重新上岗,也必须通过再次的培训与考核。
(三)吧台职员的行政管理隶属所在酒店,由所在酒店餐厅部负责考勤、卫生检查、搬运酒水、劳动纪律等平常工作。
(四)为了加强内部控制,吧台职员的休班在征得酒店的批准后,必须通知财务部进行交接,交接终了并没有题目后方可休班,否则,不得擅自休班,违者按旷工处理。
第二条 业务规定
(一)单据的使用规定
1 、 吧台领用结算单时,必须办理登记手续,妥善保管。
2 、 结算单在使用时必须联号,不得空号,更不能隔本使用。使用过的结算单必须全部上缴财务部。
3 、 结算单因故作废时,必须注明缘由,由现场主管以上管理职员签字,然后将作废两联单一并上缴财务,违者罚款10元/次。
4、 所有单据的填写一概用圆珠笔,要求字迹清楚,计算正确,合计金额大小写齐全,且不得涂改,如遇特殊情况,应写明缘由,由主管以上职员签字证明。
5 、 根据结算程序,每份结算单上必须有商品员、收银员、值台服务生的签名,以便责任到人;客人要求结帐时,服务生必须持结算单及所有的点单(点菜单、酒水单、多功能单、标准单)一同交由客人审核,无结算单,服务生有权谢绝受理。
(二)楼层之间的转单
1、 现金不转帐,在该楼层直接结算。
2 、 支票、信用卡结算的客人,需要转楼层时,该楼层收银员应先把支票、信用卡审核无误后收下,并按规定记下有关事项,填写好转账单一式两联,把全部资料汇总后,由服务生转往其他楼层(不开发票)。接收方收银员签字后由服务生将其中一联返交转交方,如有客观情况应由转交方向接收方交接清楚,否则,结账时发生的纠纷或支票、信用卡因审查不严而发生的退票,应由转交方负责。
3、收受支票要进行全面审查,现金支票不得受理。
(三)挂帐管理
1、与公司订有合同的挂帐。此种情况可由吧台员根据合同内容,对挂帐人核实无误后,由挂帐人签字并做好挂帐纪录;非合同当事人签字的,必须经合同当事人同意方可挂帐。
2、关系单位或关系人的临时挂帐(无挂帐合同);遇有这类情况,必须由餐厅经理(营销经理)以上管理职员同意并签字担保才能挂帐,挂帐总额不得超过5000元,并由担保人负责回收,其他人无权担保挂帐。
3、其它情势的挂帐:指跑单、支票或信用卡因吧台职员工作失误酿成的退票、废卡而引发的挂帐等,即:在当日营业结束时所酿成的一切欠款情势都属此列。出现类似情况,应由收银员开具挂账单,餐厅经理以上职员签字,由当事人负责在10日内收回,否则将追究责任,并在当事人工资中扣除。
第三条 吧台的管理规定
1、吧台内、吧台仓库不准其他人随意出进,违者罚款10元/次。
2、吧台内及吧台仓库不准寄存私人物品,特别是与商品相同的物品,包括衣物、包、快餐杯等,违者吧台员5元/次,当事人5元/次。
3、吧台商品一概不准外借,现金不准坐支,违者罚款100元/次(如特殊情况须征得董事长同意)。
4、商品员根据销售情况领足、领全商品,商品的销售要按先进先出法,若领用商品在吧台内时间太长或保管不当酿成的变质、霉烂,责任自负。
5、酒水员在仓库领用商品时要逐一验货,出库后商品发生的短缺、毁损,责任自负。
6、客人剩余的酒水不带走需寄存的,由值台服务生交给吧台建帐管理,并由主管职员签字,客人再次消费时,由值台服务生领出并签字。
7、收银员在收款时,一定要审核商品员开出的结算单,由于不审单出现的漏收、错收,收银员、商品员各负50%的责任。
8、营业结束后,商品员必须进行商品盘点,盘点不论盈亏均要及时查明缘由,查不出缘由的要及时上报,按有关规定处理,商品员要及时、正确、全面的填写《商品日报表》。
9、收银员的现金执行“长缴短补”的原则,发生的题目要照实汇报,否则从严处理。
10、收银员、商品员交银、交报表的时间为天天上午10点之前,下午交银时间由各酒店自行制定,迟到者罚款5元/次。?

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