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浅谈企业风险管理论文

〖来源:www.246ent.com〗
〖时间:2016年10月26日〗〖

篇一:浅谈企业风险管理论文

【第一篇】:浅谈企业风险管理论文全文,浅谈企业风险管理论文教育毕业设计(论文)题 目:浅谈企业风险管理学生 姓 名:蔡则明 层次及形式:专业:工 商 管 理 年级:2009 级成绩: 目摘录要 ???????????????????????????? ⅠAbstract???????????????????????????? Ⅱ前 言 ???????????????????????????? 1一、 企业风险管理简介??????????????????????? 1 (一)企业风险管理概述????????????????????? 1 (二) 企业风险管理的含义 ????????????????????? 2 (三) 企业风险管理的意义 ????????????????????? 2 二、企业风险管理新趋势?????????????????????? 3 (一)我国企业风险管理现状??????????????????? 3 (二)集成风险管理??????????????????????? 3 (三)全面风险管理??????????????????????? 4 (四)项目化企业风险管理???????????????????? 5 三、完善我国企业风险管理对策的建议 ??????????????? 6 (一)中国中小企业进行国际化经营的对策????????????? 6 (二)完善我国企业风险管理的对策???????????????? 8结论 ??????????????????????????? 8参考文献 ??????????????????????????? 9 致 谢???????????????????????10 摘要随着全球化的发展,市场竞争越来越激烈,任何企业都处在多变的环境中, 随时面临着风险,风险管理成为当今企业管理的热点问题。建立风险管理体系的 重要性和紧迫性逐步突显出来。企业的风险管理是企业经营的重要内容,风险管 理对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的 执行都将是十分有益的,对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可 替代的作用。因此,有必要对我国企业风险管理进行研究。本文介绍了风险管理 的理论,并对风险管理的内涵及过程进行了阐述,指出建立风险管理体系将有助 于提升企业风险管理水平,从而创造更好的经济效益。讨论分析了我国企业风险 管理发展的新趋势,并指出风险管理新趋势对我国企业实施风险管理的启示。本 文总结了风险管理的意义及我国的风险管理现状,并讨论了完善我国企业的风险 管理体系关键词:风险 ,企业风险管理,启示 AbstractWith the development of globality and the drastic market competition, all the enterprise are in the variational environment and face to such risk all the time, so risk management become a focus of enterprise management.

the importance and urgency that Establishment of risk management system gradually exposed.

enterprise risk management is an important part of business, risk management will be very useful forbusiness goals ,operating efficiencies,reliability and enterprise reporting on the implementation of policies and regulations .

risk management plays an irreplaceable role for enhancing business viability, and enhance their core competitiveness .Therefore, it is necessary to conduct a study of enterprise risk management for China.This article describes the theory of risk management, content and process of riskmanagement,pointing out that the establishment of risk management system will help to enhance the enterprise risk management, thereby creating a better economic efficiency.

This thesis gathers up the study and practice of risk management, analyses the new trends of risk management’s development, and points out the trends’ influence on the enterprise of China.This paper summarizes the significance of risk management and risk management of China's current situation, and discussed the improvement of China's enterprise risk management system.

. 前言20 世纪 80 年代中期,自改革开放、实行市场经济体制以来,国外各种介绍风 险管理的理论与书籍被介绍到中国,风险管理的课程已经逐步在走进大学课堂。

风险管理教学、研究和应用开始起步,企业经营领域的风险管理专著开始面世, 在许多大型工程的建设过程中,也已开始应用风险分析的理论,风险管理研究已 成为管理学科研究领域中重要的课题。

风险管理力求把风险导致的各种不利后果减少到最低程度,使之正好符合有 关方在时间和质量方面的要求。一方面,风险管理能促进决策的科学化、合理化、 减少决策的风险性;另一方面,风险管理的实施可以使生产活动中面临的风险损 失降至最低。

目前我国大部分企业没有专门的人员或机构进行企业风险管理活动,每个人 或部门往往只针对自己工作中的风险独立地采取一定对策,缺乏系统性、全局性。

企业中的风险管理基本上是一种被动式管理;企业中风险管理活动往往是间断性 的,缺乏系统、科学的风险管理理论方法指导。

构建企业风险管理体系,是在对相关信息采集的基础上,分析可能导致生产 活动中出现风险的根源性因素,通过定性与定量相结合的方法发现企业各生产环 节管理与运作过程中的潜在风险。充分重视企业风险管理,建立风险管理体系, 并对风险分析的理论方法进行全面、深入、细致的研究,将对成功实现企业目标, 达到资源的优化配置起到重要的理论指导作用。

一、企业风险管理简介 (一)企业风险管理概述 风险是客观存在不可避免的,人们只能把风险缩减到最小程度。这就要求社 会各部门积极主动认识管理风险,以保证社会生产正常运行,在此背景下, 20世 纪30年代产生了风险管理。风险管理是指经济单位对风险进行识别、衡量、分析, 并在此基础上有效地处置风险,以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。

企业风险管理是企业管理层根据战略决策的要求,对影响战略目标实现的不 确定因素进行识别、分析评价、管理与处理,为使风险损失、可能性、发生频率 降到适当低的水平的系统管理过程。企业风险管理所涉及的范围十分广泛,从目 前的市场环境看现代企业主要针对投资风险、产品风险、市场风险、政策风险等 风险采取相应的措施进行预防和防范[1]。

(二)企业风险管理的含义 风险管理涉及到各个行业,每个行业都有其自身的特点,企业风险管理是指 生产过程中,风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估, 以最低成本实现最大的安全保障的过程。

从表层上分析,风险管理就是对生产活动或行为中的风险进行管理,从深层 上研究,风险管理是指主体通过风险识别、风险量化、风险评价等风险分析活动, 对风险进行规划、控制、监督,从而增大应对威胁的机会,以成功地完成并实现 总目标。风险管理的主体是管理人员,客体是生产活动中的风险或不确定性,大 型、复杂的生产活动过程应设置专门的风险管理机构和相应的风险负责人。

风险管理是一个过程,由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成, 通过计划、组织、指挥、控制等职能,综合运用各种科学方法来保证生产活动顺 利完成;风险管理技术的选择要符合经济性原则,充分体现风险成本效益关系,不 是技术越高越好,而是合理优化达到最佳,制定风险管理策略,科学规避风险;风 险管理具有生命周期性,在实施过程的每一阶段,均应进行风险管理,应根据风险 变化状况及时调整风险应对策略,实现全生命周期的动态风险管理。

(三)企业风险管理的意义 由于各种不确定因素的存在,企业的经营活动难免存在各种风险,企业必须 及时采取必要措施对风险进行控制,才能避免或降低风险给企业带来的损失,从 而确保企业经营目标的实现。因此,有效的风险管理对企业来说具有重要意义[2]。

1.有利于实现企业的经营方针和经营目标。企业经营活动的目标是追求股东 价值最大化,但在实现这一目标的过程中,会受到各种不确定性因素的影响,从 而影响企业经营活动目标的实现。因此,企业有必要进行风险管理,化解各种不 利因素的影响,以保证经营目标的实现。健全的风险控制制度,可以增强企业的 管理功能,会计信息可以在会计系统中畅通无阻地传递,对于偏离企业经营方针 和经营目标的经济行为,可以立即予以发现并及时反馈到企业各级管理机构,便 于采取措施,使企业的经营活动按照既定的方针进行。 2.有利于提高业务处理的工作效率。风险控制系统要求企业各个职能部门的 工作能够相互协调和制约,通过业务处理的授权,使企业各职能部门明确工作范 围和职权,使各个职能部门能够各司其职,各负其责,从而提高工作效率。风险 控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代化企业管理的重要手段。在 信息产业已经发达的现代社会,不断完善企业内部风险控制制度,对于防范舞弊、 减少损失、提高资本的增值能力具有非常积极的意义。

二、企业风险管理新趋势 (一)我国企业风险管理现状 1.风险意识淡薄。目前,我国有很大部分企业缺乏风险管理意识,没有积极 地进行风险管理工作。企业中的风险管理活动往往是暂时的或者间断性的,意识 到了就进行管理,事后则放在一边,置之不理。此外,企业缺乏对风险进行定期 复核和再评估,降低了企业适应环境变化、管理和规避风险的能力。获取最大利 润的根本目标致使有些企业只顾眼前利益,而忽视某些行为决策对企业未来发展 产生的不利影响,往往对项目风险不能进行系统全面地分析,从而导致企业蒙受 巨大损失。

2.企业风险管理组织结构不完善。我国大多数企业存在较为严重的结构问题, 导致各个部门和岗位的人员对工作职责和操作程序不清晰,因而很难形成独立的 风险管理部门。即便是成立了相应的风险管理部门,也没有专职的风险经理,风 险承担的主体也不明确,各个部门或者岗位间互相推卸责任,使其风险管理缺乏 约束,从而无力承担起独立的、具有权威性的、有效管理企业风险的职责,使得 我国企业的风险管理始终停留在以眼前利益为目的的决策层次上。

3.企业风险管理与内部控制脱离。企业管理层未能将企业风险管理与内部控 制有机结合起来。做好内部控制是做好风险管理的前提,企业只有从加强内部控 制做起,通过风险意识的提高,尤其是提高企业中处于关键地位的中、高层管理人 员的风险意识,才能使企业安全运行。然而,我国企业的管理者通常将风险管理与 内部控制完全隔离开来。

(二)集成风险管理 传统的企业风险管理仅仅从降低企业损失发生可能性的角度出发,而且风险 管理只是在有限的几个部门中进行,而不是用于企业各部门的活动,风险管理是 孤立进行的。但是现在企业随着经济环境的变化更加注重风险管理,同时认为风 险不仅是损失也包括盈利的可能性,所以认识到企业风险管理应该从企业整体角 度出发,而不应像过去孤立进行。因此集成风险管理思想应运而生了。

美国航空航天协会(AIAA)的 Dan Walkovitz ( I999)'提出项目生命周期各 阶段的风险集成管理,着重强调了项目相关过程集成和承包人、发包人风险管理 需求集成。Alfredo del Cano 和 M.

Pilar(2002)集中研究了项目风险管理的集 成方法论。加拿大航天局(Canadian Space Agency, CSA)的 Garon Serge(2003 ) 提出以集成化的手段来管理项目风险,并且强调集成的手段不在于软件,而在于 人员,在于生产标准化的管理过程和管理思想的创新[3]。2001年4月,加拿大国库 委员会秘书处于签发了《政府集成风险管理框架》 , 2003年4月,又对政府集成风 险管理模式的实践情况进行了总结,并对该模式取得的良好效果进行了科学的分 析。

杨乃定(2002)指出企业集成风险管理是企业风险管理发展的新方向,分析 了集成风险管理的特点并提出了企业集成风险管理的框架,包括企业风险管理目 标、企业文化、企业风险管理组织、企业风险管理系统方法和企业风险管理信息 系统[4]。姜虹(2006)针对我国目前非金融企业缺乏有执行力的集成风险管理系统 的现状,对非金融企业集成风险管理进行深入研究,提出集成风险管理可以以企 业管理控制系统为载体,以财务、技术和人文为导向构建机构化、网络化的风险 管理系统,以达到企业的整体战略目标[5]。秦璇(2007)提出了基于伙伴关系这一 新型项目管理模式的集成风险管理框架,构建了大型建设项目集成风险管理的组 织系统模式,在充分利用项目参与方的风险管理资源的基础上,通过项目集成风 险管理组织、项目集成风险管理信息系统、项目集成风险管理组织文化等有效的 组织结构实施持续的风险管理[6]。

(三)全面风险管理 企业面临的风险不是独立的,它们之间相互影响、相互加深,不能割裂开来进 行独立的风险管理,特别是进入21世纪以来,众多企业意识到风险多元化、复杂 化,必须站在整个企业的角度对各种风险进行综合管理,全面风险管理的理念得 到了广泛认可。2003年7月,COSO 委员会在内部框架的基础上,结合萨班斯法案以 及理论界和实务界对内部控制框架提出的一些改进建议,发布了企业风险管理框 架(Enterprise Risk Management framework,简称 ERM)提出了全面风险管理这 一全新的风险管理理念[7]。我国一些专家学者对全面风险管理研究成果如下

李社环(2003)对全面风险管理理论的重要性和发展前景进行了分析讨论, 提出了整体风险管理思想应用的两种方法:基于价值的风险管理方法和平衡记分 卡法,并且指出这一风险管理理论在当前条件下实施的阻碍因素以及企业实施的 可行性[8]。顼志芬(2006)提出基于工程项目提出全过程风险管理模式,包括全过 程风险管理机构的设置、全过程风险管理计划的制定、项目各个阶段的风险管理, 包括项目计划定义与决策阶段、设计与计划阶段、实施与控制阶段、竣工验收阶 段[9]。李庆虎(2007)构建全面风险管理体系,从风险识别、风险评估、风险控制 三个方面对全面风险管理的理念和内涵进行系统阐述,对我国企业全面风险管理 体系的建立具有重要的借鉴意义[10]。

(四)项目化企业风险管理 现代市场经济环境的风险性、复杂性、不确定性和竞争性加剧,企业面临着 面临着巨大挑战,使得企业需要完成大量全新的、一次性的任务。现在我国越来 越多的企业开始实施“企业项目化管理” ,应用项目管理的方法来管理经营活动。

企业采用专业化的项目管理,在新产品研究开发、市场营销、技术创新、产品产 业化升级及新产品生产线更新等方面的卓越表现超越了对项目进行管理的本身, 而上升为一种企业管理思想和操作化模式,这种企业管理思想模式被称为企业项 目化管理[11]。同时,风险管理是项目管理一个重要的组成部分,进行企业风险管 理,从广泛的角度来识别和控制风险是在复杂的经济环境中保持企业有效运营的 有力保障。因此,引入项目管理平台于企业风险管理系统中,从企业整体角度全 面研究风险具有重要的意义。项目风险管理是以项目风险为研究对象,主要是研 究发现风险、应对风险和控制风险的科学方法,具有系统性。

杨乃定(2003)研究了服务于企业发展战略、从整体角度系统集成风险管理 活动的“企业集成风险管理框架”主要基于项目的企业风险管理目标、文化、组 织、方法、风险管理信息系统等[12]。杜伟(2003)论述了项目全周期中的风险及 其关系,并提出了基于项目的持续风险管理,并且从团队、风险系统的内在机理 与机构、信息技术、系统理论、持续的风险管理五个方面构造了项目全寿命周期 风险管理的系统模型[13]。张王杰(2005)以高新技术项目为例,在分析项目管理 能力与项目驱动型企业战略管理的基础上,运用层次分析法对企业项目风险管理 做出分析、提供建议[14]。张蔚虹(2006)针对我国高新技术企业风险管理中的问 题,基于高新技术企业的特点,分析了高新技术企业项目风险管理的特点和模式, 运用 IDEFO 方法分析了流程体系个阶段的运作原理,讨论了各个阶段应采用的主 要方法[15]。马运来(2008)在对企业信息化项目风险管理实施重要性的基础上, 提出了企业信息化项目集成风险管理的概念和特点,建立了企业信息化项目集成 风险管理的基本流程,并对企业信息化项目集成风险实施内容进行了相关探讨。

三、完善我国企业风险管理对策的建议 理论来源于实践,检验一种理论是否正确的唯一方法就是将理论应用于实践, 让理论接受实践的检验,而先进的、正确的理论对于实践有重要的指导作用,所 以不管事企业集成风险理论、全面风险理论还是基于项目的风险管理理论,其最 终目的就是要运用于企业发展与管理的实际中去,指导企业实现效益、创造价值。

2006年国际风险管理会议将“将全面风险管理整合到企业实践中去” 。企业风险管 理一旦在企业内部被广泛接受和积极实施就会对企业战略和有效运营产生推动作 用。所以应当对现有实施现代企业风险管理的企业的具体实施情况进行研究分析, 总结成功的经验上升为普遍性的方法,为所有企业成功实施风险管理提供指导和 帮助。

(一)中国中小企业进行国际化经营的对策 1、政府加快制定跨国经营及海外投资战略规划与法规。宏观管理部门应结合 我国国情与国际经验,抓紧研究制定中国跨国经营总体战略、地区战略、技术战 略、投资战略及市场营销战略。首先由国家权威部门起草一个指导性条例,就跨 国经营、海外投资的有关问题做出原则性规定,然后由国家财政、金融、外汇管 理等部门制定相配套的税收、信贷、外汇、保险等政策规定,经实践之后再制定 更加完备的法律。

2、国家应加大资金扶持力度。资金问题一直制约着中小企业的成长,尤其是 对国际化经营的企业来说更是如此,因此加大对中小企业的资金扶持力度是支持 中小企业国际化经营的一项重要措施。首先,根据市场规则加快形成银行业有序 的竞争格局,实现多元化的融资工具以改善中小企业的融资环境。其次,完善中 小企业信用担保体系,中央和各级地方政府都必须将中小企业信用担保体系建设 同中小企业国际化经营有机结合起来,因地制宜地制定各种配套法规、完善各相 关机构、积极创新信贷服务,给中小企业融资提供便利。再次,减轻中小企业的 税收负担,完善和落实对中小企业的税收优惠政策,鼓励和促进民间投资,逐步 建立起统一的税收优惠体系,使中小企业真正成为受益者。最后,对中小企业开 拓海外市场进行财政补贴,加大补贴力度,扩大覆盖面。另外,政府可设立专门 为高新技术型中小企业创新活动服务的风险基金,并通过税收政策鼓励各类风险 投资机构增加对中小企业的投资,促进高新技术型中小企业的迅速发展[16]。

3、中小企业应加快技术创新,培育核心竞争力。中小企业能否走向国际市场 并保持长期稳定的竞争优势,关键在于企业是否形成并保持了自己的核心竞争力。

核心竞争力来源于企业的核心资产,特别是无形资产,如技术、专利、生产技能、 互补性知识等。只有着眼于培育企业的核心资产,打造企业的核心竞争力,大力 开发核心产品和核心技术,中小企业才能在强手如林的国际竞争中取得一席之地。

根据我国国情,要发挥中小企业在推动技术进步和技术创新、发展高新技术产业 方面的特殊作用,关键是要形成一个促进中小企业技术进步和技术创新的体制和 政策环境。首先,要重视中小企业设备更新和技术改造,用新经济改造传统经济。

其次,应建立中小企业技术创新基地,提高技术创新能力。再次,可以协作、挂 靠、配套等形式,加强中小企业与高新技术企业、大专院校及科研单位的紧密联 系,引导有一定知识和技术基础的中小企业加入电子信息、生物工程、新医药、 新材料等高新技术产业行列,从整体上提升中小企业的产业结构。

4、加强人力资源开发方面的投入。中小企业国际化经营的发展需要大批跨国 经营人才,为了缓解人才供需的矛盾,从短期看,中小企业可选派有实践经验的 管理人员、专业技术人员参加进修培训,掌握新的经济理论知识。从长期来看, 中小企业可全面推行岗位培训,请国际企业管理、经贸、财会、营销与外语专业 的专家学者到企业中开设培训班,培养未来跨国经营的生力军。如果企业拥有足 够的实力,可以对人力资源做超前投资,从有关大专院校及科研机构广纳人才, 让他们在实践中尽快掌握业务知识,为企业保持人才优势做充分的准备。另外, 中小企业必须重视对东道国本土人才的利用,这一方面是由于我国中小企业在产 品研发人才和市场营销人才方面的相对短缺,另一方面是由于东道国本土人才更 加熟悉本土市场,能更快地对本国市场需求的变化做出反应[17]。 5、选择合适的国际化经营方式。我国中小企业应该从自身的实际情况出发, 选择灵活多样的国际化经营方式。可以通过与外商开展合资、合作经营,在弥补 自身资金不足的同时引进先进的技术和管理,提高自身竞争力;通过开展特许经 营,利用授权商的商标、技术和经营方式,迅速扩大影响,开拓市场;与大企业 协作,加入全球制造网络。可以通过集群化经营,依靠“集体”的力量谋求更强的竞 争优势;借助海外华人的经营网络,实施“走出去”经营战略,有条件的企业还可以 考虑在当地直接生产。

(二)完善我国企业风险管理的对策 1.明确企业风险管理目标,建立有效的监督体系。企业风险管理整体框架是 建立在明确的企业监督框架和适当的人员责任分配基础之上的,其目标是使风险 成为企业文化的内在有机组成部分。企业风险管理一定要和企业的技术及战略管 理相结合,要在全企业范围内明确企业风险管理目标和计划,并将其与企业业务、 战略及业绩目标结合起来,建立一个由全企业层次集体支持的风险管理过程。

2.建立全面有效的内控机制。风险管理不仅在业务流程上建立风险管理机制, 更为重要的是建立起一套全面、有效的风险内控机制,以确定风险管理机制最有 效地执行,现代企业分支机构遍布各地,传统报表数据汇报信息不能完全、真实 地反应分支机构经营风险情况。为了实施有效风险管理,笔者认为可在企业总部 成立直接对公司董事会负责的风险管理委员会和相应的职能部门,统一对各分支 机构实施风险管理,专职、专业、专人负责对全系统分支机构进行风险监管,并 制定统一的风险管理制度和流程,实施稽核检查;各分支机构下设独立风险总监, 负责风险管理并可越过分支机构总经理直接向总部风险管理委员会和风险管理部 门汇报情况。

3.建立风险事故数据库。风险事故数据库是风险有效预警的工具。通过对发 生在企业外部的风险事故进行分析,将激励和警惕管理层测试企业自身的风险管 理程序,从而来检查他们是否能阻止企业内的风险发生;对企业内部以前发生的 风险事故进行分析,可以避免以后类似风险事故的发生[18]。

结论 总之,企业风险管理需要董事会、管理当局和全体员工的共同努力。企业风 险管理需要人们长期持续探索并不断完善。虽然这项工作比较艰巨,但对于企业 目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是 十分有益的。

参考文献[1]阮德胜 胥兴贵:试论企业的风险管理[J].商场现代化,2008,4:8 [2]施民 .COSO 企业风险管理框架在我国保险企业中的应用研究, 对外经济贸易大 学硕士论文 [3]秦璇.伙伴关系模式建设项目集成风险管理探讨[J]水力发电,2007(6) [4] 杨 乃 定 .

基 于 项 目 的 企 业 集 成 风 险 管 理 框 架 研 究 [J] 管 理 评 论 Vol.15 No.3(2003) [5]姜虹.企业集成风险管理范式构建:理论分析与运行架构 [J]中国工业经济, 2006(6) [6]严真红.我国企业财务风险的成因及其防范[J].江西财经大学学报,2001,(4).

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[17] 韦昌鑫:中小企业国际化发展研究[J].合作经济与科技,2006(2) [18]赵 原:企业风险管理问题与对策[J].合作经济与科技,2008,4:59~60 致 谢值此论文即将完成之际,谨向所有关心、帮助我的老师、同学、朋友和亲人 表达诚挚的谢意。

首先我要感谢我的父母,是他们的养育才有我今天的成就,再次要感谢一路 走来所有帮助过我的老师,是他们的指导让我不断的成长与进步。同时在论文的 撰写过程中得到了于很多同学朋友的很大帮助,在此向他们表示深深的谢意。

最后,感谢一直以来给予我帮助的每一位老师、亲人和朋友,在他们的无限 关怀下,让我不断地进步。衷心的祝福他们身体健康,永远快乐! 【第二篇】:本科论文:浅析企业管理中的风险控制,浅谈企业风险管理论文中的风险控制随着经济全球化的发展,企业在战略抉择及日常生产经营活动中, 面临着越来越多的各种风险及对风险控制的任务。企业在实现未来 战略目标的过程中必将把风险管理及控制作为一项重要的基础工 作,通过风险管理及风险控制试图以科学的方法和高效的流程,将 各类不确定因素产生的结果控制在预期可接受范围内,从而确保和 促进组织的整体利益实现。

风险贯穿着企业的整个生产经营过程,企业生产经营过程中的 每一环节,都有具体的目标任务,在实现这些目标任务的过程中对 风险的识别与控制就成为企业管理必不可少的重要内容。

一、 企业风险管理的概念 (一) 风险的定义 现代管理理论提出,风险是指可能对目标实现产生影响的 不具确定性的事件的发生。风险具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性、损失性、不确定性和社会性。企业在实现其目标的经营活动中,会遇到各种不确定性事 件,这些事件发生的概率及其影响程度是无法事先预知的,这 些事件将对经营活动产生影响,从而影响企业目标实现的程 度。这种在一定环境下和一定限期内客观存在的、影响企业目 标实现的各种不确定性事件就是风险。简单来说,所谓风险就 是指在一个特定的时间内和一定的环境条件下,人们所期望的 目标与实际结果之间的差异程度。

对企业生产经营来说,风险就是潜在的可预计范围之外的 造成成本增加或利润减少的因素。

(二) 企业风险及风险管理的内涵企业风险是指由于企业内外环境的不确定性、生产经 营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致企业的实际收 益达不到预期收益,甚至导致企业生产经营活动失败的可 能性。

对一个企业而言,风险是某种不利因素产生并造成实 际损失,致使企业目标无法实现或降低实现目标效率,甚 至导致企业危机产生的可能性。

企业风险管理是对企业内可能产生的各种风险进行识 别、衡量、分析、评价,并适时采取及时有效的方法进行 防范和控制,用最经济合理的方法来综合处理风险,以实 现最大安全保障的一种科学管理方法。

风险事件可能产生不利影响或者有利影响,也可能两者 兼而有之。产生负面影响的事件代表了风险,可以阻碍创造 者价值或削弱现有的价值。产生正面影响的事件能够抵消不 利影响或带来机会。机会是指事件发生的可能性以及对于目 标实现、支持创造价值或保持价值的积极影响。

企业风险管理涉及的风险和机会影响价值的创造或保 持。它是一个从战略制定到日常经营过程中对待风险的一 系列信念与态度,目的是确定可能影响企业的潜在事项, 并进行管理,为实现企业的目标提供合理的保证。企业风 险管理是一个过程,它由一个主体的管理当局和其他人员 实施,应用于战略制订并贯穿于企业之中,旨在识别可能 会影响主体的潜在事项,管理风险以使其在该主体的风险 容量之内,并为主体目标的实现提供合理保证。

企业风险管理涵盖了以下内容:一个过程,它持续地 流动于主体之内;由组织中各个层级的人员实施;应用于 战略制订;贯穿于企业,在各个层级和单元应用,还包括 采取主体层级的风险组合观;旨在识别一旦发生将会影响 主体的潜在事项,并把风险控制在风险容量以内;能够向 一个主体的管理当局和董事会提供合理保证;力求实现一 个或多个不同类型但相互交叉的目标。 整体来说,企业风险管理是

1、 2、 3、 4、 一个正在进行并贯穿整个企业的过程; 受到企业各个层次人员的影响; 战略制定时得到应用; 适用于各个级别和单位的企业,包括考虑风险组 合; 5、 6、 7、 识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项; 能够对企业的管理层和董事会提供合理保证; 致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的 目标。

二、 企业风险管理的重要性 企业风险由于具有潜在性、不可预见性、危害性等特 征,要求企业在日常经营管理过程中和发展过程中不得不提 高认识,认真对待,加以重视,制定内部风险管理体系,把 风险管理贯穿到企业的日常生产经营中去,充分发挥企业风 险管理在企业经营成果中的重要作用,为企业的稳定、快 速、健康发展保驾护航。(一)企业风险管理是国内企业适应经济全球化,避免全 球经济新变化带来的新风险 自上世纪九十年代以来,经济全球化不断深入发展,已 成为当今世界的一个基本经济特征,其进程不可逆转。经济 全球化趋势的继续发展。为我国企业加快发展提供了前所未 有的重要机遇,也从企业风险管理方面提出了新的严峻挑 战。当前,在我国,企业正处于国际化发展时期.我国经济 的发展和改革开放都使企业面临着许多新情况和新问题,把 握和处理好我国工业化、城镇化、市场化和国际化加速发展 与经济全球化发展趋势给企业带来的机遇和挑战,企业风险 管理的完善和发展在其中对于实现企业宏观目标具有重要意 义。一般说来,经济全球化的基本含义是指商品、服务、信 息、技术和各种生产要素在全球范围内大规模流动和配置, 跨越国家边界的经济活动日益增多,从而使世界各国经济在 各个层面上不断相互渗透、相互交织并相互依存和相互融 合。从本质上说,经济全球化是生产社会化跨越国界在全球 范围内展开的一种趋势,是各种生产要素特别是资本为追求 最大收益而在全球范围开拓市场和优化配置资源进行开发、 生产和营销的必然结果,并最终表现为市场、生产、投资、 金融和科技活动的跨国界联系不断发展。企业的生产经营是 各国在经济上相互联系和相互依存的基本单位活动,企业风 险管理是企业避免全球经济新变化带来的新风险保持持续发 展的必要一环,任何一个企业都不能不受到全球经济发展的 影响,从而为避免全球经济新变化带来的新风险作好防范与 控制的充分准备。

虽然经济全球化进程早在 19 世纪初就已经开始。但对 世界经济产生广泛而深刻影响的真正意义上的经济全球化则 是从上世纪九十年代开始加速发展的。促使经济全球化进程 加快的主要原因是基于国际局势、科技进步和产业分工格局 等客观因素的深刻变化。随着冷战的结束,和平与发展逐渐 成为时代主题,冷战时期所造成的世界市场分割局面被打 破。原苏联和东欧地区国家开始向以私有制为基础的市场经 济转轨。中国确立了建立社会主义市场经济的改革目标,改 革开放不断向前推进,全方位地发展同世界各国的经贸合作 关系;西方国家的产品和资金也开始大规模地进入原先基本 封闭的市场,国际贸易和投资得到了前所未有的发展。国际 局势的这种变化,为更大范围跨国界的经济活动和全球统一 市场的形成提供了可能,为经济全球化进程的加快创造了条 件。企业要适应经济的全球化发展,避免全球的经济新变化 带来的新风险,就必须从自身的生产经营特点出发,细化管 事项,科学规划风险管理流程,建立高效的风险管理与控件 体系。

另外,信息网络通讯技术的迅速发展不仅创造出新 的产业,而且使得远程交易和远程管理的成本大大降低。与 此同时,技术升级速度加快和产品生命周期缩短也迫使发达 国家的跨国公司加快向外转移扩散新技术和新产品。在全球 范围内寻找有成本和市场优势的地方进行生产和销售,从而 有力地推动了经济全球化的发展。这些变化都为企业管理及 生产经营活动增加新风险储备了必要的条件。为了防范风险 的发生,企业必定要有一整套识别防范风险的机制,加强风 险管理与控制。再者,上世纪九十年代产业分工格局出现了 新变化,到目前这些变化仍在延伸。随着科技进步速度的加 快,技术系统的复杂性和相关性迅速增加。任何企业都难以 独立掌握与其发展相关的所有前沿技术和专门技能,即使大 企业也难以在确保高效率和低成本的前提下对其产品开发和 生产所需的技术进行完整的研究与开发。这就促使企业趋向 更专注于产业链条中某个或某些价值节点,更深入而细致的 专业分工开始形成。使企业之间产生更加密切的生产和技术 联系。从而形成全球性产业和技术合作网络,促进全球产业 和技术分工体系的形成,推动经济全球化不断深入发展。在 这一过程中,企业面临着前所未有的新的风险管理的挑战, 做好企业的风险管理与控制工作,决定一个企业在经济全球 化的环境中的生存与发展。(二)企业风险管理是企业适应市场经济体制,规避市场 风险的重要体现市场经济是按等价原则进行交换的经济,它的重要特征 就是竞争,就是优胜劣汰。过去,在计划经济体制下,政企 不分,权责不分,一切由政府统筹安排,旱涝保收,企业缺 乏自主经营的动力和活力,对企业自身来说,没有较大经营 风险,实行政府包干制。随着国家改革开放政策的实施,市 场经济主体地位的建立和完善,国内经济与国际接轨已成为 必然。企业在“大一统、包干制”的计划体制下已不能适应 新的国内环境变化,必须把求生存、求发展作为企业经营的 首要使命,在不断分析、掌握外部形势变化的情况下,调整 经营策略,建立企业风险管理制度,才能合理、有效规避企 业的市场风险,提高企业抗风险能力(三)企业风险管理是企业增强竞争实力,培育核心竞争 力的关键 风险之于企业,是与生俱来的。在当今复杂的商业环境 中,每个企业都面临众多的风险因素,不仅是传统风险,还 包括市场风险、运营风险、人力资源风险、恐怖主义和影响 企业创新的规则等不断涌现的风险因素,企业的声誉也受到 不同风险因素的威胁。最初,企业关注的是独立的、个别的 风险,但是随着企业的发展,经济全球化的加速,企业面临 的竞争越来越激烈,盈利难度越来越大。企业要生存下来, 就必须要进行全面风险管理。企业是一条船,需要一个载体 支撑这条船,这个载体就是企业的全面风险管理。长期以 来,我国企业对风险的认识比较模糊。在经历了几十年的发 展后,我国企业对风险的认识有了变化,认识到企业在经营 的事前、事中、事后都面临着各种各样的风险。现代意义的 企业风险,不仅仅只会给企业代理损失,同时很多风险也意 味着机会。然而在风险面前,我国的大部分企业仍然处于被 动地位,往往“头痛医头、脚痛医脚”,频频出现的重大事 故向人们敲响了警钟。我国企业风险管理体系依然薄弱,主 要表现为四个方面,一是很多企业没有专门的人员和机构进 行企业的风险管理活动;二是企业中的风险管理基本是一种 被动式的管理;三是企业中的风险管理活动是间断性的,没 有做到规范化和制度化;四是缺乏系统、科学的风险管理理 论指导风险管理是企业管理中的重要内容,风险管理机制更 是企业管理体系的关键组成部分。然而,这些却是目前中国 企业在项目管理方面的薄弱环节。如何切实地进行风险管 理,建立风险管理机制,是企业走向成熟过程中必须要解决 的问题。我国企业要加强风险管理,首先要强化风险管理的 关键环节,比如成立风险管理部门,加强风险事前预测、事 中管理、事后分析总结,加强风险管理的技术分析提高风险 防范水平。实行风险管理责任制,建立从董事会到经营层、 内部审计部门,最终到企业员工的责任链条。企业要培育核 心竞争力,加强竞争实力开展全面风险管理学习,培养风 险管理人才,建设风险管理队伍,培育风险管理文化,建 立企业风险管理体系和政策指引是企业必要的管理目标。

但是,目前我国对企业系统、科学的风险管理理论的缺 乏,具有全面风险管理知识体系的人才的缺乏,严重制约 着我国企业风险管理前进的步伐,也制约着我国企业的整 体管理水平的提高。深入探讨全面风险管理的体系、架 构、方法和技术,注重交流风险管理学术研究成果和企业 实施风险管理的实践经验,注重企业风险管理人才的培 养,帮助中国企业更加有效开展全面风险管理工作,提升 企业驾驭和利用风险能力,实现可持续发展的目标,是企 业管理中的重要课题。

风险管理除在意识形态上需要加强外,更多的是在职 责、制度上体现,贯穿到企业的整个生产经营过程,是企 业外因与内因的有机结合。在这个过程中,我们更多的可 以寻找差距,发现不足,弥补漏洞,明确企业现在和未来 欠缺什么、需要什么、该做什么、不该做什么、怎样去做 些什么,不断强悍企业机体,不断培育企业的核心竞争 力,规范企业经营行为,提高管理水平,企业的竞争实力 才能得以增强。(四) 企业风险管理是企业实现战略发展,完成项目投资建设的必要保障 全球一体化的发展及企业外部环境变化的不确定性增 加使企业越来越重视风险和风险管理, 他们提出要把风险 提升到企业战略的一个重要内容, 风险管理应该成为企业 运作的一个战略过程。

风险管理战略不是简单地回避风险, 而是认为风险实 际上是无法回避的, 但通过认真的思考和对待是可以避 免、降低或者分散风险; 与此同时, 企业还可以通过卓越 的风险控制能力可以获得竞争优势, 其中风险控制能力包 括风险管理过程、文化、动机、培训和组织结构等。风险 管理战略是管理风险的过程, 它不仅将风险意识提升到战 略的高度, 而且将企业的风险管理活动进一步体系化和规 范化, 使之成为企业的战略管理的重要部分。

风险环境和股东风险偏好为基础制定风险战略。战略 过程首先是把企业的环境信息流作为输入, 然后管理者对 所面临的动态风险进行评价、分析以及划分风险等级; 在 对外部环境分析的基础上, 管理者再审视机会和威胁; 管 理者还需判断企业能够承受多大程度的风险, 从而采取相 应的措施接受、分散或者降低风险, 制定战略并计划实施; 企业之间还可以通过结成联盟来共担和分散风险。相对传 统的企业风险管理来说, 在风险管理战略过程的制定、实 施和评估等过程中可采用的方法和工具的范围更广,尤其是 现代金融工程的技术工具及其组合。例如对于利率风险, 可利用金融工程的远期利率协议、利率封顶保底、互换等 技术; 对于汇率风险, 可利用掉期、远期和期权、远期汇 率协议等技术; 对于信用风险, 通过信用衍生产品对供应 商和顾客的违约风险进行控制; 对于数量风险, 可以通过 商品期权或宏观衍生产品来控制等; 对于兼并风险, 可以 相互持股、金银降落伞法、股份回购等手段控制; 对于代 理风险,企业可以通过杠杆收购来加以控制等。评估企业的 风险管理战略要求评估企业的商业活动是否与既定的风险 期望和回报一致, 尤其是风险管理是对投资和增长决策的 影响。它需要管理者从风险的角度出发, 判定企业的商业 活动期望能得到多大的回报。评估风险管理战略一般有下 列步骤

(1) 确定评估目标, 确定企业的避险区域和种类 与风险期望; (2) 制定基准; (3) 提出风险管理战略过程 的改进; (4) 实施评估的建议和改进。

项目决策是选择和决定投资行为方案的过程,是对拟 建工程项目的必要性和可行性进行技术论证,对不同建设 方案进行经济技术比较及做出判断和决定的过程。正确决 策是合理确定与控制项目投资的前提。正确的决策取决于 决策的科学性,特别是大型项目的投资决策具有高度的复 杂性和系统性,其成败影响面大,投资风险大。

由于面临战略风险、行业风险、财务风险、市场风 险、运营风险、政策风险、法律风险以及其他如引进技术 水平风险等多重风险,对项目要做出正确的预测和分析, 必须充分考虑抵御风险的有效措施,其中最重要、最常用 的手段就是投资项目的经济技术论证。在对投资方案进行 经济技术论证时,根据投资方案之间的关系,可以分为单 一方案风险决策分析、多方案的风险决策分析和多阶段的 风险决策分析,不同的风险决策分析可以采用不同的分析 方法。资金筹集被视为投资项目运作的“血液”,是利益与 风险聚集的焦点。在项目筹资环节,需要通过内部筹资和 外部融资结合,短期与长期资金的使用规划,合理确定、 安排资金使用量,节约资金使用成本,提高资金使用效 率,从而有效地控制筹资成本,进而控制投资项目的总投 资。由于筹资环节容易产生财务风险和资金运作风险,所 以应关注各种筹资方式的选择和金融工具的运用和资金使 用计划,使筹资成本和使用成本最低。要加强投资项目的投资控制,就离不开概预算审查。

概算是指根据初步设计或扩大初步设计图纸、概算定额或 概算指标、各项费用定额或取费标准,建设地区自然、经 济技术和设备、材料预算价格等资料,编制和确定的工程 项目从筹建到竣工交付使用的全部费用文件。审查概算的 目的在于:合理分配投资资金、加强投资计划管理、合理 确定和有效控制项目投资;促进设计的技术先进性与合理性 的结合;核定工程项目的投资规模,可以将总控制做到准 确、完整;为项目投资资金落实提供可靠的依据,提高投资 项目的投资效益。预算是指根据施工图设计图纸、现行预算定额、费用 定额以及地区设备、材料、人工、施工机械等预算价格编 制和确定的建筑安装工程的投资文件。施工图预算是控制 工程投资的重要环节。审查预算是控制施工图设计不突破 概算的重要措施,因为预算是编制和调整工程项目投资计 划的依据,是编制标底的依据,也是承包方投标报价的基 础,是确定合同价款的基础。企业通过加强对投资概预算的审查,可以确保概预算 的准确性、完整性,防止任意扩大投资规模或出现漏项, 从而减少投资缺口,避免故意压低概算投资,最后造成实 际投资大幅度突破概算,进而减少投资风险。(五) 企业战略发展过程,就是企业不断的对外风险投资过程。

企业战略发展是指企业根据环境的变化,本身的资源 和实力选择适合的经营领域和产品,形成自己的核心竞争 力,并通过差异化在竞争中取胜,随着世界经济全球化和 一体化进程的加快和随之而来的国际竞争的加剧,对企业 战略发展的要求愈来愈高。企业战略发展过程,贯穿着企 业风险投资。

所谓风险投资,是指把资金投向蕴藏着较大失败危险 的高新技术开发领域,以期成功后取得高资本收益的一种 商业投资行为。风险投资是在市场经济体制下支持科技成 果转化的一种重要手段,其实质是通过投资于一个高风 险、高回报的项目群,将其中成功的项目进行出售或上 市,实现所有者权益的变现,这时不仅能弥补失败项目的 损失,而且还可使投资者获得高额回报。我们通常所说的 风险投资,是专指那些与高新技术产业化相联系的投资活 动,即高科技风险投资的简称。 企业风险投资其风险的具体表现形式为:由于种种原 因该项目未能产生收益而造成的损失;尽管投资项目产生 了收益,但是产生的收益低于预期收益;由于财务等方面 原因,为了变现投资而抛售所投资的项目;由于通货膨胀 及不可预料事件的发生而造成的损失等。其风险来源也必 然是多方面的,主要有技术风险、财务风险、投资分析风 险、利率风险、通货膨胀风险和环境风险等。风险投资的 目标就是为创新的、快速成长的企业提供创业或运作资 金。因为风险投资不管你怎么投,实际上就是一个投资公 司,只不过投资的企业不一样,承受的风险不一样。另外 一个就是加盟创业企业成为股东。第三个是积极参与企业 决策,使企业增值。另外还辅助企业开发新产品和提供在 发展过程里面的各项服务。因为创新企业比较脆弱,所以 你要有积极的办法去解决投资管理里面的一些长期性、复 杂性、艰巨性的问题,那风险投资本身是要取得比较高的 回报的,所以根据企业发展情况来制定一些运作、推出方 案,所以总的来说,就是在高管理风险情况下,同时要博 取一个高回报,所以风险投资行业是一个在我们的经济发 展过程里面和运作过程里面,他确实是要投资人要理解这 个本身是一个高风险的行业。

总的项目投资管理是要求投资经理具有创业经验和丰 富熟悉企业,团队人员的工作经历和经验也相当重要。聘 任职业管理人负责提升创新企业管理者的实际能力,非常 注重与项目团队成员和创业企业建立一种相互信任的制 度。

实施投资项目的团队管理,我们在投资管理的过程 中,在我们投资的项目企业中设立一个“财务专户”,就是 监控企业的资金流向,比如说投资的钱能够高速的扶持这 个企业发展。另外还要参与企业的各种各样的决策。(六)在这个过程中,企业必须加强项目投资的风险管 理,从项目调研开始到项目立项、建设、竣工、投运的 整个过程,通过风险识别、风险估计和风险评价,并以 此为基础合理地使用多种管理方法、技术和手段对投资 项目活动涉及的风险实行有效的控制,采取主动行动, 创造条件,尽量扩大投资活动的有利后果,妥善处理风 险事故造成的不利后果,以最少的成本,安全、可靠地 实现投资项目的总目标,实现企业战略发展(七)企业风险管理是强化企业基础管理,提高防风险能 力的有效保证 风险管理对于国内企业来说,由于受多种因素影响, 可以说比较陌生,或者说做的不够,究其因,认为没有把 风险管理作为企业管理的重要组成部分来对待,在《大败 局》一书中写道的中国民营企业的叱刹风云与沉沦,就是 很好的例证。2005 年众多国际著名品牌,如肯德基、宝 洁、强生、雀巢、哈根达斯等在中国市场上遭遇到空前的 企业危机冲击,主要集中在产品质量安全和企业形象方 面。2006 年,世界五个著名企业同样也遭遇到企业危机冲 击,即芝华士、可口可乐、丰田、博士伦、欧典。从这些 企业的风险管理案例看,虽然存在差异性,但都分别从不 同的角度对突如其来的危机事件实施了应对策略和技巧, 把风险降到最低限度。

三、 企业风险管理的方法 风险管理的基本方法主要有两类:一类是风险规避法,一 类是损失控制法。风险规避法基本上是事前的风险管理,主要 是在损失发生之前通过各种管理和组织手段,力求消除各种风 险隐患,减少导致风险发生的因素,将可能发生的损失减少到 最低。损失控制法一般是事后的风险管理,如果风险极有可能 发生或已经发生,造成公司损失,公司利用各种财务工具尽量 保障公司正常的生产、营运或者使公司在短时间内恢复正常生 产和经营秩序。

(一) 风险规避的方法 风险规避包括回避风险、预防风险。

1、回避风险 回避风险是指主动避开损失发生的可能性。回避风险的 一个基本方法是放弃或者拒绝可能导致比较重大风险的经营 活动或方案,比如终止现有的高风险产品、服务的生产和新 产品、新服务的引进;另一个基本方法是改变生产活动的工 作方法和工作地点等。

虽然回避风险能从根本上消除隐患,但这种方法明显具 有很大的局限性:一是人们难以对风险事件的具体状况作十 分准确的估计,不能确定风险事件是否应该回避;二是即使 存在很大的风险,人们依然不愿放弃该风险事件中可能蕴含 的盈利机会;三是风险回避在实践中难以完全实现,因为并 不是所有的风险都可以回避的。

2、预防风险。 预防风险是指在损失发生之前,采取预防措施,尽量消 除损失可能发生的根源,减少损失发生的可能性。预防风险 的基本点在于遏制风险因素和减少风险损失,是风险管理中 最积极主动也是最常用的方法,这种方法可以克服回避风险 方法的种种局限。

预防风险涉及一个现时成本与潜在损失比较的问题:若 潜在损失远大于采取预防措施所支出的成本,就应采用预防 风险手段。预防风险一般要经过以下阶段:分析风险因素、 选择控制工具、实施控制技术、评估控制后果等。预防风险 措施主要有调查措施、损失防范措施和减少损失措施。

(二) 损失控制的方法风险管理的损失控制主要包括自留风险、转嫁风险和对冲风 险等。

1、自留风险 自留风险是公司自担风险,由公司自行设立基金,自行 承担风险损失发生后的财务处理方式。

自留风险须具备三条件:一是企业的财务能力足以承担 风险可能造成的最坏后果;二是损失额可以直接预测;三是 在风险管理过程中无其他更好的方式可以选择。

2、转嫁风险 转嫁风险是指公司通过某种安排,把自己面临的风险有 意识地全部或部分转移给与其有相互经济利益关系地另一方 承担。在现代市场经济中,转嫁风险并不是一种不道德的或 违法的行为,相反它不仅是公司防范风险的合法手段,也是 公司应用范围最广、最有效的风险管理手段。比如保险就是 一种最为普遍的风险转嫁行为。

3、对冲风险 对冲在资本市场和金融市场上很常见,对冲风险就是用 现代的金融财务工具、衍生工具等调换的手段来降低风险。

四、 企业在风险管理中存在的主要问题 在我国,风险管理理论的发展及应用相对滞后,有相当 一部分企业普遍存在风险管理意识不足,缺乏风险策略、风 险管理较为被动、缺少风险管理专业人才,以及风险管理技 术、资金不足等问题, 主要表现在:(一)风险意识薄弱,企业战略与风险管理不匹配虽然,我国国企领导层的管理能力已经比计划经济时代 有大幅提升,对风险也已经有了初步的认识,但风险意识比 较薄弱。目前,国有金融企业对内部控制比较重视但国内仍 有不少企业认为内控是可有可无的,有的连独立的内控部门 都没有,有的就算成立了内控部门,也往往流于形式。相 反,我国不少的民营企业家有着很强的风险意识,华为董事 长任正非写过一篇著名的文章《华为的冬天》 ,对华为在迅 速发展过程中面临的风险进行全面的剖析,每一天都要提醒 自己,企业离破产只有一步之遥。他认为,公司从上到下, 如果没有真正认识到危机,当危机来临的时候,就会措手不 及。

企业战略与风险管理不匹配。我国众多企业在战略目标 的制定上有一个很大特点就是急于求成,希望以最快的方式 获得回报。结果致使企业在发展的过程中承担了过多自身不 可承受的风险,加之缺乏与之匹配的风险管理策略和措施, 导致企业应对市场变化能力不强,产品的生命周期大大缩 短、企业发展后劲不足、有甚至个别企业在重大风险事件发 生之时无从应对,导致巨额损失。(二)风险控制体系不健全,重视具体风险的管理,缺 乏风险管理整体策略 一些企业缺乏完整的内部风险控制体系,一些企业 忽视法律顾问的作用,在重大决策、工商谈判、对外出 具法律文书等活动中缺乏严格的法律论证和工作程序, 部分企业未经论证,盲目地超速发展,造成资金链断 裂。中航油事件充分暴露出国有企业风险防范和预警机 制的缺失。

企业风险管理多为事后控制,缺乏主动性。企业现 有风险管理多为事后控制,对风险缺乏系统地、定时地 评估,缺少积极的、主动的风险管理机制,不能从根本 上防范重大风险以及其所带来的损失。重视具体风险的 管理,缺乏风险管理整体策略。在已实施风险管理的企 业中,有很大一部分企业更多地将精力投入到具体风险 管理中,缺乏系统、整体性地考虑企业风险组合与风险 的相互关系,从而导致风险管理的资源分配不均,影响 企业整体风险管理的效率和效果。(三)尚未形成企业的风险信息标准和传送渠道,风险 管理缺乏充分的信息支持 企业内部缺乏对于风险信息的统一认识,风险信息 的传递尚未有效的协调和统一,对于具体风险,缺乏量 化和信息化的数据支持,影响决策的效率和效果。(四)风险管理职责不清 企业现有的风险管理职能、职责散落在各个部门和 岗位之中,缺乏明确且针对不同层面的风险管理的职能 描述和职责要求,考核和激励机制中尚未明确提出风险 管理的内容,导致缺乏保障风险管理顺利运行的职能架 构。(五)风险应变能力不够 有一些企业在应对危机时,采用错误的手段,反使 危机愈演愈烈,如紫金矿业铜酸水渗漏事故,事故造成 汀江部分水域严重污染,紫金矿业直至事件发生后 12 天才发布公告,瞒报事故 9 天,一场环境危机演变成了 “环境+诚信”危机。五、 企业风险管理应对策略建议针对以上问题点,笔者通过对实际案例的分析和总结, 以及成功经验的借鉴,提出以下几点做法来改善国有企业风 险管理。 (一)将风险管理纳入企业战略发展规划在我们所调研的企业中,绝大多数企业都有了清晰的企 业发展定位和明确的发展方向。在制定企业发展战略的同时 要充分考虑到未来不确定因素所产生的风险和相关的管理办 法。从组织架构和管控方式入手对风险进行管理。例如:企 业的研发规划,由于研发前期需要大量的资金投入,而且研 发周期一般来讲相对较长,研发结果具有一定的不确定性, 我们建议企业设立研发部门进行专门管理,同时采用操作型 管控的模式进行垂直管理。将研发规划分成阶段性计划,设 立阶段性目标,分阶段进行管理和效果评估。这样做不仅有 利于化解风险,即使发现并纠正偏差,同时还有利于高效管 理、统一调动企业资源,确保研发过程顺利并取得预想效 果。(二)注重风险管理的组织体系和相关制度的完善有效的风险管理是在一定的组织体系框架内依照相关制 度来具体实施的。这就需要国有企业具备完善的法人治理结 构,加强董事会和风险管理职能部门的建设。公司法人治理 结构是现代企业制度的核心,而董事会的建设又是重中之 重。法人治理结构的完善是加强风险管理的一个最有效的途 径。首先完整的法人治理结构本身就减小了企业运营决策过 程中由于体制不健全造成的盲目性和投机行为。再有,在董 事会层面增加了风险管理职能,在行政部门中设立各职能部 室针对企业风险开展专项管理,一般包括:规划发展部、审 计部、财务部、法务部等主要职能部门。这样的组织架构, 从董事会层面强化了对风险管理工作的实施力度,通过职能 部室的职责划分有利于企业风险管理的专业化。而且清晰的 职责也最大程度的避免了企业各项职能管理之间的冲突,降 低了沟通和协调的成本投入。(三)定期开展风险管理的论证工作在董事会的领导下,成立风险管理论证小组专门负责明 确各部门在风险管理中具体的职责,协调工作中所产生的问 题;对新出现的风险进行评估论证,制定专门的管理方案, 并监督责任部门具体实施。在风险管理过程中,采用督办方 式:由风险管理论证小组对风险管理的职责进行明确,重大 风险管理以书面形式下发《风险管理督办卡》责成责任部门 专项督办,定期汇报督办结果;同时将督办过程中的资料收 集整理,总结出一套较为完整的管理方法并推广使用。(四) 制定相关的管理制度,实行分级管理 企业风险管理制度使得企业风险管理工作有章可循。企业 通过高层会议制定风险管理办法的总纲领,之后由各职能部室 在总纲领的指导下分别制定本部室的相关制度和规定,按照此 方法,其下属各单位再制定本单位的相关办法。由此一来便形 成了纵向的风险管理体系:自上而下的层层管理和监督执行, 自下而上的逐级汇报。每个层级都行使不同的管理权限,将企 业风险化整为零,为风险管理制度化、流程化和规范化提供了 必要的保障。(五) 建立企业内部管控体系,将内控嵌入风险管理流程企业的内部控制体系是风险管理的核心部分,关系到风险 管理措施的具体实施和落地。有效地内部管控体系是保障企业 稳健运行、防范经营风险的必要条件。企业的内部管控体系一 般从内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督等 方面进行管理。在内部环境方面:主要是完善法人治理结构、 负责执行内部审计和监察,明确权责和业务流程;风险评估方 面,主要是通过建立风险评估机制来识别和应对企业遇到的经 营风险;控制活动方面:通过企业的控制措施将风险控制在可 承受的范围内,并组织有效的实施管理;信息沟通方面:通过 良好的内部沟通平台(IT 系统)加强企业横向、纵向的沟通 效果,及时发现并解决存在的矛盾,有效的反馈结果,保证管 理过程中的意见统一、执行步调一致;内部监督方面:建立独 立的监察部门,按照内部监督程序和要求开展日常内部监督、 审计监察工作,保证企业领导干部队伍的廉洁自律、运行机制 的科学有效。

企业内控建设应当以经营的效率与效果为主导目标,以财 务报告可靠、资产安全与经营合规为三个保障目标,在此基础 上,建设实务将围绕内控组织的设置与内控建设的五要素展开 (1)内部控制组织 组织是体系运行的基本保障。通常的内控组织包括董事 会与经营层两个层面,强调内部控制的建设与实施是董事会的 责任,并且下设审计(风险)管理专门委员会加强管理。此 外,内控组织的设置特别强调经理层是企业内控建设的具体实 施者与责任人,各经营管理部门按照职能归口进行内部控制的 建设与实施。其中,是否设置专职的内控部门是企业界关注的 焦点,通常的设置方式包括三种

方式一:单独设置内控部门。优点是有利于提高内控建设 的初期推动效率,缺点是内控部门与经营管理部门割裂,未能 很好地体现内部控制责任与经营管理责任的融合。此方式在金 融类企业普遍应用,对于实体经济体,通常不设置专职的内控 部门。

方式二:由内部审计部门牵头负责内控工作。优点是待 体系初建完成且运行平稳后,内部审计作为内控的监督部门, 可以立足于公司整体牵头协调各部门定期进行内部控制的自我 评价,并且持续完善内控体系的建设。缺点是国内企业内审部 门往往人才匮乏,在内控建设的初期独立当此重任可能力不从 心。

方式三:在内部控制建设集中期设立内部控制建设办公 室,该办公室从各主要部门抽调人员专职从事内控体系建设工 作,待体系正式运行时,办公室解散,人员归位到各经营管理 部门,且牵头职能也归位至内审部门。此方式的优点是可以集 中各部门力量完成内部控制的体系化建设,待体系平稳运行 后,相关人员回到经营管理部门的骨干岗位上,有利于促进各 经营部门对内部控制体系的理解,有利于内控与经营管理的融 合。实践表明,对于管理基础弱的实体经济企业,采取方式三 的内控推行效果较佳。

当然,组织的设置没有一定之规,企业应当依据自身的特 点设置内部控组织,明确相关的管理责任。 (2)内部环境的诊断与完善 内部环境是企业内部控制建设与运行的载体,企业在建 设内部控制机制时,首先要诊断与完善内部环境。一方面,内 部环境的完善可以为控制活动的设计与运行奠定基础,另一方 面,内部环境的诊断可以加强控制活动与内部环境的匹配性, 有利于控制活动的顺畅运行。

通常,内部环境的诊断与完善包括六个方面的内容:治理 结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策、企业 文化。其中,机构设置、权责分配与内部审计的定位三个方面 必须先行完善,后续的控制活动设计与运行才会顺畅。治理结 构、人力资源政策与企业文化三个方面,可以伴随控制活动的 运行同步完善。

(3)动态的风险评估 风险评估是内部控制体系化建设的重要表现,是后续内 控措施设计的重要依据。根据成本效益原则,企业应当针对评 估的重要风险强化内部控制措施,有效降低风险。对于次要风 险,企业应当简化控制活动与流程设计,承担相关的风险,体 现经营的效率与效果为主导目标的内控建设理念。 风险评估包括风险辨识与风险评估两个阶段。在风险辨识 阶段,企业应当围绕内部控制目标识别影响目标实现的不确定 性因素,辨别企业风险并进行分类,形成企业的风险管理库。

通常,企业的风险可以划分为战略风险、市场风险、运营风 险、财务风险与法律风险五类,并在此基础上进一步细分。在 风险评估阶段,企业应当运用二维风险评估坐标图,从破坏性 与发生频率两个维度评估风险,并将风险点界定为重大风险、 中风险与低风险。企业应当依据行业特点与目标设置等确定风 险评估的标准,评估标准应当注意定量与定性标准相结合。

在实务中我们强调,处于不同行业的企业,或是同一行业 的不同企业,或是同一企业处于不同的发展阶段,其风险评估 结果各不相同。为此,企业应当至少每年评估一次风险,及时 发现新环境、新业务带来的新风险,动态地调整风险评估结 果,进而动态地调整控制活动规范,让原本静止的内控制度动 起来,始终踏上企业发展的节奏。

(4)控制活动的设计 控制活动是内控体系实施的核心要素,企业在规范控制 活动的过程中,应当形成内部控制政策与程序手册(下简称内 控手册) 。 企业在设计控制活动时,应当树立与经营管理活动相融合 的设计理念,首先界定企业的控制活动循环,然后将内部控制 措施嵌入控制活动中,完善经营管理活动的制度流程设计,形 成企业的内控手册。内控手册分模块设计,每一模块一般包括 五个方面的内容

第一,管理目标。围绕内部控制的目标,企业在设计内控手册 时,首先应当明确控制活动的管理目标。例如采购付款 循环,其管理目标应当包括保障物资供应、提高采购效 率、降低资金占用、控制采购成本、保证核算准确等。

第二, 管理机构及职责。该部分将控制活动涉及的组织及职 责清晰界定,以确保后续流程运行的顺畅性。

第三, 授权审批矩阵。该部分应当明确控制活动涉及的所有权限在董事会、经理层与各职能部门间的划分,并 且明确各级审批责任。

第四, 控制活动要求。该部分一般以制度文本的形式书写,明确控制活动各控制环节的内控要求,作为相关经 营管理流程设计的基础。

第五, 比照上述几部分,各经营管理部门应当重新梳理与完善 业务流程,针对关键风险点强化控制措施,确保组织 职责、授权审批、内控要求落实到经营流程中,保证 管理目标的实现。

在内控手册的设计过程中,特别强调与企业现有的经营管 理活动相融合的设计理念,切忌脱离原有制度流程设计孤立的 内控手册,以避免实务中业务部门仍参照原有流程、内控手册 则束之高搁的现象。

(5)信息与沟通贯穿始终 信息与沟通是指在内控建设中,保证在恰当的时机让恰当 的岗位获取适当的信息。信息与沟通的设计应当贯穿于内部环 境、风险评估与控制活动的始终,例如风险评估报告的报告程 序,控制活动中的控制文档设计,都体现了信息与沟通要素的 建立与健全。

(6)内部监督手段。

内部监督置于五要素之末,是内控管理闭环的体现。为 此,内部监督也可以视为五要素之首,是内部环境、风险评 估、控制活动、信息与沟通要素持续完善的基础。内部监督手 段包括风险预警、内部评价与绩效考核,三者缺一不可。 风险预警是较新的管理工具,通过预警指标的报告与跟踪, 可以突破企业传统的内部审计在时间与空间上的限制,运用现 代企业高效的信息集合手段,帮助管理层从浩如烟海的数据中 提炼关键信息,捕捉企业易于忽略或是下级管理者企图隐瞒的 临界数据,及时发现并采取措施防范风险。风险预警系统的设 计包括选择指标项、设定临界值、跟踪分析报告与修正临界数 据四项工作。企业应当结合自身的行业特点与管理重点设定风 险预警指标,并且逐步积累临界值。

内部控制的自我评价是基本规范的要求,也是管理审计的 重要组成部分。内部评价手段完善的关键是建立评价标准与评 价流程,明确内控缺陷的认定标准,规范评价报告。

此外,绩效考核强调将内部控制建设与运行的有效性纳入企 业的绩效考核, 以促进内控体系的实施。

通过以上几个方面的论述,为国有企业风险管理提出了明 确的方法和目标,在未来的风险过程中需要企业领导者和员工 充分的投入到管理实践中来,不断地积累经验,完善风险管理 体系和方法,将国有企业的风险管理水平推上一个新的台阶(六) 加强全员参与性,全面提升风险控制能力强调全员参与。全员管理是现代风险管理的重要特征, 风险管理不仅仅是风险管理部门的事,而且需要靠企业的全体 员工来落实,所有员工都会影响到企业风险管理的效果,企业 应当使所有员工了解自己在风险管理中的作用。

六、 结束语 企业风险管理已经成为现代企业生存与发展必须加以关注并重 视的问题,它与企业经济效益有着十分紧密的联系,在企业生产经 营中显得越来越重要,特别是生产型企业在生产过程风险控制中尤 为突出。如何辨证的处理好两者之间的关系,达到双丰收。应需要 正确处理好几个关系:一是正确处理好企业风险管理与国家相关政 策之间的关系;二是正确处理好企业风险管理与外部形势变化之间 的关系;三是正确处理好企业风险的重要性与进行管理的必要性之 间的关系;四是正确处理好企业风险管理投入与企业经济效益之间 的关系。

总之,搞好风险管理需要从企业实际出发,有针对性,在实践过 程中不断进行总结、完善和提高。这样企业才会在稳固的基础上向 前发展。 【第三篇】:有关企业风险管理论文关于企业管理论文:浅谈企业风险管理,浅谈企业风险管理论文管理论文关于企业管理论文:浅谈企业风险管理摘要:美国次贷危机所引发的金融危机,对全球经济发展造成了 严重的影响。这一切始发于以抗风险意识较强的银行业,不得不再次 为企业风险管理敲响了警钟。本文从风险的定义入手,对企业风险的 来源进行分析和梳理,最后从企业组织结构和企业战略的角度,提出 了一些企业风险管理的看法。

关键词:风险;企业风险管理;多元化 始于美国的次贷危机迅速波及全球,引发了自二战以来最为严重 的经济危机。这场由金融危机引发的经济危机,再一次表明了风险, 尤其是重大风险的不可预测性以及危害性。

而这次经济危机的始作俑 者,就是素来以抗风险能力较强著称的银行业。这场危机的爆发,致 使西方主要资本主义国家相继进入经济衰退。居高不下的失业率、大 量的金融机构宣布破产、经济陷入负增长。金融危机造成的流动性的 问题,导致了更多的实体经济遭受重创。众多企业经营陷入了停顿, 市场出现萎缩,库存积压,资金链断裂,很多企业开始被迫裁员。整 个美国经济陷入了恶性循环。所有这一切,迫使美国政府不得不对经 济进行了大规模的干预。美国政府推出了众多的刺激经济的政策,并 通过美联储向美国几乎瘫痪的金融业,注入大量的流动性。几乎所有 的美国主流经济学家,都没有预测到这场危机。作为微观经济实体的 企业,如何能够预防风险,并且在风险发生后,如何能够把损失降到 最低,是每个企业家需要考虑的问题。在本篇文章中,我将会从公司 治理的角度讨论企业经营的风险控制问题。

首先,让我们来看一下风险的定义。不同的学者对风险有不同的 定义。A.H.Mowbray 称风险为不确定性;C.A.Williams 将风险定义为 在给定的条件和某一特定的时期,未来结果的变动;Brnmiley 认为风 险是公司收人流的不确定性; March&Shapira 认为风险是事物可能结 果的不确定性,可由收益分布的方差测度;由于方差计算的方便性, 风险的这种定义在实际中得到了广泛的应用。而国际标准化组织 (ISO)对风险的定义为,不确定性对目标的影响。在该组织的定义 中,突出了风险的本质,不确定性,以及所造成的后果,即对目标造 成一定的影响。

在该组织对风险的定义中, 对风险的理解有两个维度, 不确定性以及影响。

而企业风险则是指在企业经营过程中出现的不确 定性以及对企业经营所造成的影响。

由于企业内部要素的流动性以及 企业外部环境的不确定性和关联性,企业的经营风险及容易被放大, 形成危机。风险来自于方方面面,既有来自企业内部的,也有来自企 业外部的。

先从企业内部来看。按照企业的构成要素,企业所面临的风险可 以分成以下几方面。

由于构成企业的最基本要素是人、 物和信息。

财、 风险也相应的分为

来自于人的风险, (1) 比如人力资源流失的风险, 主要包括关键岗位或关键技术人员的流失。对企业经营者而言,处于 关键岗位人员的流失,极有可能为企业带来极大地伤害。

(2)来自于 财务的风险, 即和企业筹资、 融资以及经营现金流等相关的各类风险。 这些风险既包括企业经营现金流断裂的风险,也包括企业投资、融资 失误的风险。

来自于物的风险。

(3) 即企业的产品生产或销售的风险、 物流体系的风险,设备运行和工艺风险等。

(4)信息的风险。企业的 经营决策,离不开对各种信息的有效处理,而在这个处理过程中,信 息就有着被扭曲,误传的风险。而企业的成功经营,离不开这四种要 素有效地流动。四种基本要素,也构成了企业的全部资源。而四种要 素中任何一种风险,都可能会导致企业经营陷入危机。

再看企业的外部环境。企业的成功经营,离不开和环境的有效互 动,而企业的生存,离不开外部市场的存在。在经济进入全球化的今 天,企业所处的环境并非是静态的,封闭的,而是动态的和开放的。

企业的外部环境分为政治经济环境、社会文化环境、技术环境以及人 口。

企业作为宏观经济的微观基础, 首先必然会受到宏观经济的影响。

其次,社会文化环境改变,对企业也会产生很大的影响。文化环境的 改变,通常会影响企业的市场环境。文化的改变,通常不易察觉,而 且有着极强的渗透性。再有,某项新技术的产生,往往对现存的某些 企业, 造成致命的影响。

比如 CD 的发明, 就导致了磁带产业的瓦解。

作为企业经营者, 应该时刻关注企业外部与自身相关的各种新技术的 变化,我们称之为技术风险。最后就是人口要素变化构成的风险。人 口的变化,通常会影响消费者的构成。消费者群体主要外青少年的企 业,面对不断扩大的老龄化社会,就会产生经营危机。

美国风险管理学者克罗曼把企业风险分为环境风险、决策风险和 过程风险。环境风险主要是企业外部由于竞争对手、股东关系、融资 手段、灾难性损失、政策法律、行业管制、产品和金融市场等因素引 起的风险。决策风险是指企业各种类型的决策失误导致的风险。包括 战略决策风险、经营决策风险和财务决策风险。过程风险是指企业经 营过程中面临的风险,包括经营风险、授权风险、信息风险、忠诚风 险、财务风险等。

对于风险的分类,可以很好的揭示风险的来源。不同的来源构成 了不同的风险。企业需要对风险进行有效管理。从公司治理的角度来 看, “企业风险管理是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同 参与的,应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的,用于识 别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险 的,为企业目标的实现提供合理保证的过程。

”为了使企业能够有效 应对来自企业内部和外部的不确定性, 在变幻莫测的市场中能够生存 发展。企业可以从以下角度进行风险管理。

在董事会一级设立风险管理委员会。该委员会的职责是进行风险 管理,这里包括企业内部的风险,也包括企业外部的风险。风险委员 会在成立之初,就应该把自己的角色定位在“内部的局外人”这一位 置。该委员会负责识别企业各种风险,包括上面分析到的来自于企业 内部的人、财、物和信息的风险以及外部环境的风险,并且为应对风 险提供方案。通常,公司在经营过程中,一般都是按照职能部门进行 运作。这样,企业的风险管理就被分散在各职能部门中。而不是统一 的。比如市场部,需要密切关注市场、消费者以及竞争对手,而这三 者则构成了企业的市场风险。

而人力资源部门所关注的是企业经营过 程中人的风险。

研发部门或者生产部门的核心人员流失, 对公司经营, 也会带来巨大的风险。

董事会要关注企业战略风险以及管理层经营管 理的风险。对企业风险管理不能够全面,系统的进行,即有可能会削 弱公司的风险应对能力。

当风险转化成危机的时候,企业很容易陷入经营的困境。所以, 成立一个统一的风险管理机构, 应对公司在各个方面所可能遇到的风 险,对风险进行全面识别,系统管理是必要的。风险管理委员会的构 成,应该由所有者、董事会成员、企业内部审计人员和部分高管人员 组成, 必要的时候, 企业也可以聘请外部人员。

各职能部门管理人员, 都有向风险管理委员会提供内部信息的义务。

而风险管理委员会为参 谋部门,对企业经营面临的人、财、物风险提供决策依据,但不直接 参与企业管理运营。

风险委员会需要在企业日常经营活动以外重点关 注影响企业生存的各种风险。在企业的战略层面,应对不可控制风险 的方法为适度进行多元化经营。

“不要把所有的鸡蛋都放在一个篮子 里” 。风险投资理论也可以用于企业经营战略的制定。对于企业而言, 选择一定程度的多元化经营, 可以避免当某些不可控制的风险造成危 机时,企业生存受到影响。多元化增长战略是指“企业有选择地增加 产品的种类,跨行业经营多种产品和服务,扩大企业的生产范围和市 场范围,使企业的优势得到充分发挥,人、财、物等资源得到充分利 用。

”在经济全球化的今天,企业所处的生存环境比以往任何时期都 要复杂。大洋彼岸的某家公司的倒闭,有可能直接导致中国某个相关 的企业破产。我们周围充斥着大量的经济预测,而经济学家的工作之 一也是对经济形势进行大致判断。

但是预测并不能使我们有效应对风 险和危机,尤其当某些风险引发的危机破坏性足够大的时候。某些突 然发生的事件,对公司的生存,会造成毁灭性的打击。专注于专业化 发展的企业,可能会有很多优势。比如把有限的资源投入到最能产生 效益的生产环节中,在市场竞争中获得优势。然而生物进化的历史表 明, 单一性是一种危险的形态, 非常脆弱。

刚刚发生的这场经济危机, 是一个最好的例证。这场危机影响了所有的企业。因此,企业在有能 力发展多元化的时候,应该有意识去涉足不同的行业,适当增加企业 战略业务单元的数量。

参考文献

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[5]王文钦.公司治理结构之研究.中国人民大学出版社.2005. 【第四篇】:企业风险管理论文,浅谈企业风险管理论文中国平安集团综合经营与风险管理学院:金融与统计学院专业班级

姓 学 名

号: 大时代背景下中国平安集团综合经营与风险管理摘要

中国平安保险集团作为我国领先的保险集团之一, 目前已成为集保险、 银行、投资为一身的综合性金融保险集团,其近几年来的飞速发展,已备受同行 的关注。本文立足于平安保险集团二十多年的经营实践,本文主要有两条主线, 一是通过分析综合经营优势,对保险金融控股公司综合经营模式进行剖析,再总 体分析平安公司综合经营概况、 风险并提出了相应措施;二是分别分析平安保险 公司具体业务风险并列举次公司相应风险管理办法,一个从总体从本质,一个从 具体从实处, 使读者全面了解平安公司的综合经营与风险管理。希望本文能够对 中国平安和其他保险公司的发展提供一些帮助和参考。一、平安公司综合经营风险管理分析(一)我国保险公司综合经营风险综述 伴随着中国经济的高速增长和对外开放程度的不断提高,在中国现行的“一 行三会”分业经营监管体制下银行、保险、证券等各金融行业间严格的分离制度 己经出现明显的松动,中国金融业向混业经营转变的趋势己十分明显,而其中体 现得最为明显, 最为积极的就是我国的保险业综合经营的发展,而中国平安作为 保险企业的佼佼者,从公司成立之日起,就一直在规划并推行着自己的综合金融 的宏伟蓝图,经过多年的苦心经营,时至今日平安在保险业己成为积极拓展综合 金融模式的领军企业,也是最具代表性的综合金融控股集团。

截止目前,我国的保 费收入已从 1980 年的 4.6 亿元,增长到 2011 年的 1.43 万亿元,随着保费收入的 增加,保险企业出于经济理性,必然要将保险资金投入到资本市场及其他投资领 域以获取更高的资本回报,目前包括中国平安、中国人寿、中国人保、太平洋保 险、阳光保险等众多保险企业均不同程度涉足综合经营。

(二)我国保险行业综合经营的优势 中国金融业从分业经营向综合经营发展,是中国金融体制改革的明显趋势" 笔者认为我国保险业参与综合经营能获得以下几种优势

1、综合经营有助于提高保险公司抗风险能力。金融集团将资金分散投资在 不同的领域,有助于减少资金的风险性,提高整体投资收益率,尤其是保险企业本 身就对资金安全性具有高度敏感性,因此在投资方面相对银行、证券、基金来讲, 要保守很多,进一步增强了抗风险能力 2、 综合经营有助于降低成本,增强保险公司的竞争力。在综合经营的金融集 团内部,不但可以增强客户忠诚度,而且可以增加保险公司利润和保险营销员的 佣金收入"客户购买本公司的产品和享受的服务越多,客户流失的可能性就越小" 随着保险业改革进一步深入,保险交叉销售是大势所趋,是一项有利于保险公司 发展壮大,有利于保险营销员增加收入的新举措。银行、证券、保险企业之间可 以互相提供服务,这种服务可以减少信息的不对称及降低交易成本。另外,在集 团内部可以使用统一的标识、统一调配资金、人才、技术等等,使人才、技术发 挥更大的效益"平安已经在全国主要媒体上投放了新的综合金融广告,以银行、 保 险、 投资为三驾马车,统一标识降低了很多成本,降低了广告费用。中国平安现在 产险、养老险每年都有近五分之一的业务量来自交叉销售。

3、综合经营有助于发挥保险机构闲置资金应有功能,实现投资渠道多元化, 增加资金来源,增加收益。

如果从外部效应来看,大量闲置的资金本可以作为资本 市场和货币市场的一大资金来源, 目前从全球保险业配置未上市股权资产比例来 看,日本为 30%,德国为 10%,美国为 5%,我国保险资金投资股权暂行办法规定,保 险公司投资未上市股权的账面余额不得高于本公司上季末总资产的 5%,整体上 还处于一个探索阶段,但己经体现监管部门为避免因投资渠道过窄使得保险资金 在某些经济周期中的利差下降,进而导致行业出现短期亏损现象做出的及时调整, 给保险资金的长期投资提供了更广阔的渠道,有利于提高公司投资收益空间,有1 利于促进行业做大做强。○4、综合经营有助于创造良好的外部经营环境,作为地方政府来说,招商引资 一直是核心工作之,当地的企业、基础建设项目等都有融资或投资需求,过去扮 演这方面角色的主要是银行,而银行基于风险管控、投资回报率测算等条件需要 进行严格的评估,特别是对中小企业而言限制较多,给企业发展和项目建设带来 诸多不便,因此急需能够为其提供较为宽松以及方便、快捷、专业服务的金融机 构,这就给了具有综合经营战略优势的金融集团特天独厚的优势,不仅帮助当地 政府解决了难题,取得政府的支持将给后续业务开展搭建了良好的平台"同时以 综合金融搭台,还解决了客户的金融需求,同时拉近了与客户的关系,有效锁定客 户,带动后续各项业务顺利开展,互惠互利实现了“双赢”充分体现出综合金融战 略的优势。

(三)平安的综合经营策略综述 平安在二十多年的综合经营过程中结合了中国的实际情况, 并不是简单的模 仿美国或是英国的金融企业综合经营的模式,而是采取了渐进式与“大爆炸式” 的相结合的模式, 即在明确与完善自身以保险经营为公司主要竞争优势的战略思 想指导下, 适时的采取收购或是战略合作的方式逐步建立起平安以保险、银行和 投资三足鼎立的未来发展模式。

平安作为一个以保险起家的金融集团,保险领域 是其经营的核心,产、寿险与养老险、健康险等均在国内处于领先地位,并且在 平安真正完善了现代企业制度后,才开始深入涉足银行、投资领域,特别是在国 际上多个保险集团, 如德国新兴的保险集团Aachenerand Munchener进入银行领域后,经营陷入困境的教训下,采取收购的形式,先后控股福建亚洲银行、深圳 商业银行与深圳发展银行, 使得平安集团控股旗下拥有独立的保险和银行两大业2 务,并在此基础上实现了银行与保险的协作。○正所谓 “成也萧何, 败也萧何” 平安的综合经营即为其带来了快速的发展, , 也使平安产生过巨大的亏损,如曾经的“富通事件”,使得平安在2008 年的利 润近乎为零。因此,基于平安在综合经营中的实践与国外金融集团的经验,总结 出了平安在综合经营中的一些问题。

1.客户资源风险 金融企业综合经营的优点之一便是集团旗下各个子公司可以发挥集团品牌 优势,发掘现有客户资源,迅速打开市场,为其提供全方位的金融服务。平安作 为一家以保险为核心经营项目的企业,在保险圈内有着良好的口碑,但在目前我 国保险业整体口碑不佳的情况下,一旦在诸如证券、 银行等领域发生对集团品牌 有冲击的事故,如2003 年平安证券武汉崇仁路营业部员工盗用客户资金260 多 万元存款的事件时, 将会对集团声誉产生更大的影响。

并且平安也没对此类事件 也未投入更多的关注,处置并不妥当。

2.集中式风险管理的缺点 平安通过高度集权的方式式达到了公司进行统一管理、 统一经营的目的,降 低了各分公司的风险,但与此同时,总公司的风险便集中了,一旦发生风险,则 会产生巨大的影响。2007 年11 月,平安集团高调收购欧洲富通集团9501 万股 股份, 一跃成为富通集团第一大单一股东。

这一收购标志着平安进军海外市场的 决心与行动,但其结果却是惨痛的。作为金融危机首轮波及的企业,富通集团的 股价从每股35 欧元直接跌倒每股1 欧元,直接导致平安200 多亿元的亏损和 2008 年近乎零的利润。这次平安海外的投资失败为平安敲响了警钟,一旦总公3 司的风险战略投资遭遇挫折,对集团的打击可谓是致命的。○(四)平安综合经营风险的应对举措 要建立并完善综合经营的风险管控体系,主要有四个方面的工作需要筹备

一是要明确金融企业的风险管理目标;二是要建立完善的风险识别、预警、控制 和处理机制;三是要培养高素质的风险管理人才;四是完善金融集团内部组织结 构和管理制度,建立-防火墙.制度,防止集团内部各金融机构风险的传递,防止利 益冲突风险的发生。作为国内综合经营的先行者,平安在不断的摸索中也相应的 建立起了一套比较有效的风险管理体系

1 风险治理结构 平安在中国《公司法》颁布之前就确立了较为规范化的公司化运作模式,建 立了规范、完善的“三会”制度,较早引入外资股东的多元化股权结构、高度负 责的监事会、国际化的董事会,及完善的董事会决策机制,架构健全、责权明确, 定位分明,使经营者与所有者的分离,使所有者的资产能够增值和得到保障,经营 者能够按照本行业的特点进行企业运作,为公司持续稳定的发展提供了保障。确 立了以 “促进集团有效益可持续健康发展”为公司内控和风险管理的战略定位和 长期目标。

在公司层面,平安实行执行官问责制度,建立完善的风险管理系统和健全的 财务管理体系,设立预算!投资!风险及投资者关系四个专业决策管理委员会,负 责日常营运的风险管理与监控"在组织架构上,集团董事会和高管层分别设立了 “审计与风险管理委员会” “风险监控委员会” 和 其中 “审计与风险管理委员会” 由独立董事组成,领导集团内控管理中心,与运营、产品等业务模块独立 2“三位一体、三道防线”风险管控机制 平安建立了“三位一体、三道防”风险管控运行机制,以确保各专业金融子 公的经营管理符合各监管部门的监管要求,确保单一、累积风险低于公司可接受 水平和保持整个集团健康持续发展。平安的“三位一体”是指合规部门、风险管 理部门、稽核检察部门这三个专业部门在风险管控过程中的分工、配合与协作, 其中:合规部门主要履行“风险事前策划应对”;风险管理部门主要履行“风险事 中监测控制“;稽核监察部门主要履行“风险事后监督报告"。考虑到业务部门的 工作特点,平安将风险管控前置到业务线,通过建立内控评价与考核问责,将内部 控制与日常经营管理融合,嵌入业务和流程,作为风险防范的第一道防线,可以初 步实现风险的识别和预警合规部门和风险管理部门作为第二道防线,稽核监察部4 门作为第三道防线。○通过三道防线的设置,强化事前、事中、事后风险管控三个环节的功能,建立与完善制度机制、技术平台、监督和文化,提升风险管控的水 平和价值。

3“防火墙”设置 平安各金融子公司分业经营,分别接受对应监管部门的监管;子公司间设有 严格的“防火墙”,严控治理风险、资金风险、财务风险、信用风险、交易风险、 信息风险等各种风险在子公司之间传递,有效防范系统性风险的发生;而且,平安 由于整体上市,公司治理层次清晰、运作透明、信息披露真实、及时、全面,可以 有效根据发展需求动态、均衡配置资源,降低整体风险 4 红、黄、蓝牌稽核制度 平安建立了完善的内部稽核体系,委任首席稽核执行官,将内控嵌入业务和 流程,融入公司日常化运作,制定了内部稽核的红、黄、蓝牌制度。红、黄、蓝牌 处罚制度是指对违规的事项,按其给公司经营所带来的风险(潜在)和危害程度分5 别出示红牌、黄牌或蓝牌,给予不同程度的处罚○。平安的内控稽核工作通过内审和外审两个途径实现"内审侧重于经常性的内部监控,通过专业公司的审计部 门或产品部门财务部门进行财务、两核、交易、电脑!业务等方面的审计,是各专 业公司的管理工具;外审侧重于定期的外部监控,聘请国际会计师!国际咨询公司 等外部独立机构定期对公司进行独立审计、对内部控制的有效性进行独立评价! 对风险管理体系的进一步完善和优化提供咨询与建 5 强化法规制度 法规是现代文明的理想产物,是商业社会的运行指南。所谓“法规”,就是国 家的法律法规,公司的规章制度,以及高于法规标准的道德标准。

平安所处的金融 保险业是受到高度监管的行业,任何细微的疏忽都可能导致品牌的巨大损失,诸 如安然财务造假事件、 三鹿奶粉的三聚氰胺事件、巴林银行违规操作事件导致一 大批知名的大企业,因为不守诚信、不合规经营,转眼之间轰然倒地,这诚明法规 再完善 再周全,都不可能顾及到所有的情况,因此一个企业在创新、 发展的同时, 也应始终把法制教育、 规范经营当做公司的基本准则。因为,只有清晰法制观念、 严明的组织纪律、 严格的执行规范,一个企业组织才能得以高效运转,朝着一个共 同的目标奋勇前进。

(五)对平安综合经营风险防范的补充建议 在平安新的五年发展规划中,2012 年是承上启下的关键一年。按照平安集 团“综合金融、国际领先”的战略目标,将继续增强各业务线核心竞争实力,提 升交叉销售的渠道、 产品和管理平台,积极探索现代科技与金融高度融合的创新 发展模式, 推进深发展和平安银行的整合工作。平安的综合金融战略实施将进入 更高阶段,但笔者认为平安还应从以下几方面加强风险管控

1、平安领导层投资的风险偏好界定 投资者的风险偏好绝不是指企业领导的主观意志, 应该是对企业负债特点和 外汇资金性质的综合反映。金融危机不仅给发达国家的保险业带来惨痛的教训, 也给我国保险业改革发展带来深刻的启示。尤其是中国平安投资富通惨遭滑铁 卢, 一度造成企业形象在公众舆论中严重受损,给各项业务开展带来较大影响投 资富通失利对平安来讲确实是个教训,也是个很好的学习过程。因此,平安应重 新检讨公司的投资风险管控和投资流程,并审慎对待海外扩张,在今后的重大投 资项目上,平安的管理层应三思而后行。

2、限制内部的关联交易。

金融控股集团内部关联交易能充分发挥协同效应、减少交易成本和增加利 润。在实施混业经营战略下,各金融子公司之间的合作日趋加强,必然要求金融 控股集团内部加强合作性的关联交易, 以便发挥各自优势、 降低成本、 资源共享。

但公司实体之间的关联交易、 内部交易可能会引起公司内部的风险传播,产生多 米诺骨牌效应, 一旦决策失误可能导致保险公司承受数倍于分业经营时所承担的 损失。正因为如此,作为集团必须严格规范、管控内部各公司之间的关联交易

首先, 平安应该完善现有的内部风险控制机制,对集团内各子公司之间的关 联交易进行细致的确认和评估, 同时依据符合业务发展、满足内外部监管要求的 基本原则,修订风险管控政策;其次,在内部树立法规大于利益的风险意识,增 加各种内部交易的透明度, 按照内外部法令法规正常开展业务,定期开展自查自 纠,杜绝经营风险。

3、内部各子公司及部门的利益整合与规范。

平安推行业务交叉销售, 致力于培养员工从单一的保险推销到满足客户的全 部金融需求,转型成为多元产品的综合理财师;从普通的管理者,转型成为综合 金融经验丰富的全能人才。

这样一来各子公司的业务人员都可以销售平安的各类 金融产品,从保险到证券,从信托到银行;当一家企业客户有保险需求, “嗅觉灵 敏”的业务员们可能会同时争夺客户。例如,平安产险公司和养老险公司都可以 销售团体意外险,当一家企业客户有保险需求, “嗅觉灵敏”的业务员们可能会 同时争夺客户,而寿险业务员和电话营销之间争抢车险客户的情况也比较常见。

平安应在易于产生激励机制冲突的业务之间建立“防火墙” ,应当控制一些信息 在控股公司内部不同子公司之间的传递,建立行之有效的项目冲突管理办法,保 护业务人员的正当权益。

4、防止制度与文化的冲突。

过去金融行业有句俗话:“银行是躺着吃饭,证券是坐着吃饭,保险是跑着 吃饭” 。在很多人看来,保险、银行和证券的经营模式、管理理念和企业文化完 全不同,不管是让保险、证券还是银行的销售人员出去跑客户,这种跨界经营和 文化都是不相通的,不能简单的移植保险的方法去经营银行或证券,反之亦然。6 ○在平安收购深发展之后, 平安集团对深发展的第一刀动在了人事上。拥有丰富保险行业经验的高官入驻, 为深发展这家银行植入了保险基因。以上举措肯定会 给原来的深发展员工带来较大工作压力,平安应加强内部文化整合、建立完善现 有公司管理体制三、平安具体业务风险及应对措施(一)保险风险 保险风险是指对于保险事故发生的频率、 严重程度及退保情况等因素估计不 足,导致本集团遭受潜在损失的风险。

对此, 平安集团采取相应的敏感性分析、压力分析等技术评估和监控此类风 7 险。例○平安集团通过下列机制和流程管理企业风险

1通过实施有效的产品开发管理制度提高产品风险管控能力; 2制定签署保险合同和承担保险风险的相关指引,并通过核保制度有效防范 和降低逆选择风险; 3对不同保险对象的风险状况设置自留风险限额,利用再报安排,将超额风 险转移给高安全性的再保险公司,减小保险对本公司的影响。

4通过理赔处理程序调查和评定索赔事件,甄别、防范可疑的理赔或欺诈性 赔偿; 5使用精算模型和相关统计技术进行产品定价和准备金评估等,并定期对模 型进行检测。

(二)市场风险 市场风险指因股市价格、 利率、汇率等的变动而导致价值未预料到的潜在损 失的风险。因此,市场风险包括权益风险、外汇风险、利率风险以及商品风险。

利率风险是寿险公司的主要风险,它包含资产负债不匹配风险。

市场风险之利率风险

评价利率风险敏感性时, 假定政府债券收益率以50个基点为单位平行变动的 影响见下表:对于银行业务资产负债利率重新定价期限错配对收益的影响, 主要通过缺口 分析的方法进行评估, 定期分析资产和负债重新定价特征等指标,并借助资产负 债管理系统对利率风险进行情景分析,根据缺口现状,调整重新定价频率和设定 公司类存款的期限档次, 以降低重新定价期限的不匹配。同时定期召开资产负债 管理委员会会议, 根据对未来宏观经济状况和人民银行基准利率政策的分析,适 时适当调整资产和负债结构,管理利率风险。

市场风险之外汇风险 评估外汇风险敏感性时, 假设所有以外币计价的货币型资产和负债以公允价 值计量的非货币性资产和负债价值兑换人民币时同时一致贬值5%的情况见下表: 平安集团采用下列机制和流程管理市场风险,通过投资管理委员会,保险资 产负债委员会和投资决策委员会, 执行自上而下的投资决策来确保健全的风险管 理。

1制定和实施一系列有关投资的内部管理制度,以安全性、流动性、效益型 为原则,以资产负债匹配为目标制定战略配置和投资指引,降低市场风险。

2根据资金投资及市场风险管理的特点,日常采用情景分析,在险价值与压 力测试等方法,对市场风险进行科学有效的管理。

3为每类资产设定最高风险限额,控制市场风险。设定这些限额,充分考虑 其风险决策及财务状况的影响。限额的设定亦取决于资产负债管理策略。参考文献

1 ○许永甲:混业经营—保险业发展的必然选择.《广东商学院学报》.2003 年2 ○陈亚欧:平安保险集团综合战略探析[F] 中央财经大学,2011 年3 ○赵弘真.中国平安投资富通集团案例研究[D].上海:上海交通大学,2009.

4 ○李霞、 刘立新、 叶素兰:追求内控和风险管理的完美世界, 《当代金融家》 .2011 5 ○平安内刊:《平安发展史》 6 ○马明哲.《2006年全国工作会议讲话节选》.2006.34页 7 ○《中国平安2011年发展年报》 【第五篇】:浅谈企业风险管理文化_论文,浅谈企业风险管理论文险 管理 丈了 乜   秦泽洲   中共江苏省丹阳市委党校  在 企业全 面开 展风 险管理 的新 形势 下,   企 业 文 化 建 设 应 与 时 俱 进 , 不 断 融 入 新 的 元  素和 理念 。企业 开展 全面 风 险管理 的过程 ,   既是 对 现 有 管 理 手 段 提 炼 、 整 合 和 延 伸 的  过 程 , 也 是 一种 新 的文 化 培 育 、 发 展 +申请认证

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